商务服务行业怎样做税收筹划

 2020年注册公司到园区享税收优惠政策   253 人阅读

商务服务行业怎样做税收筹划

部分现代服务业企业面临着这些问题:

1、人力资源成本占比较高,基本没有进项税额抵扣,公司增值税进项少,增值税税负压力大;

2、公司支出费用合格票据少,利润空间大,进而25%的企业所得税税额高;

3、公司高管/股东、高薪酬员工的个人所得税高。

营改增的目的是避免重复征税,降低税负。对于劳动成本高劳动密集和智力密集的服务行业而言,人力成本不能开具增值税发票,因此不能进行增值税抵扣。像现代服务行业中的咨询鉴证、文化创意、信息技术、物流服务等非生产型的服务企业在营改增之后税负反而可能增加。

注册到区域性税收优惠地区

服务业没有固定场地要求,开展业务的时候不一定有固定场地、固定办公场所。

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策,来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的低税区,不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到上海工业园区为例,园区对注册企业增值税以地方留存的30%~70%扶持;企业所得税以地方留存的30%~70%给予扶持;通过入驻园区,企业节税比例可达50%以上。个人独资企业(营改增)小规模的可以申请核定征收核定个税税率为0.6%-1.2%;总税负最高4.86%。且不受区域限制,外省市的企业均可享受园区优惠。

案例分析:

一家以软件研发为主要业务的科技公司,500万高额无票成本无法解决,25%的企业所得税+20%的股息红利所得,企业所得税总税负500万*25%=125万,个税(500万-125万)*20%=75万,合计200万,面对如此高的税负,通过注册在重庆个人独资企业申请核定征收,500万与此企业发生业务关系,合规无票成本为软件研发费、技术服务费、技术咨询费等,完税合规,综合税负4.86%,500万利润,总税负降至24万左右。

个人独资企业,是一种依据《公司法》在中国境内设立,由一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业财务承担无限责任的经营实体。

个人独资企业,只缴纳个人所得税的,不用缴纳企业所得税,由于省了一道税税负较低;大多个人独资企业不能准确核算利润,税务局会采用核定征收的方式,节约了用人成本。所以各企业经营者和公司财务都应合理运用区域性税收优惠政策,降低企业税负,增强企业竞争力。


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