个人独资企业无需缴纳企业所得税还可以核定征收是如何进行的?个人独资核定征收政策

 渝企惠税筹服务   2020-12-21   502 人阅读
惠选洼地

首先个人独资企业无需缴纳企业所得税是有法律依据的,根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定,个人独资企业不适用本法,因为个人独资企业不具备法人资格,不属于法人企业。缴纳的是个人经营所得税,其公转私也没有股东的分红个税。

而个人独资企业在一些地方经济园区注册,还可以申请个人经营所得税的核定征收,不论是我们经常看到的某明星注册的个人工作室,还是一些策划、技术服务中心等,性质都为“个人独资企业”,个独的核定征收基本都和高收入人群,个人业务及纳税大户联系在一起的,那么具体是如何进行的呢?筹划效果如何?

个人独资企业无需缴纳企业所得税还可以核定征收是如何进行的?个人独资核定征收政策

个人独资是介于“有限公司”和“个体工商户”之间的一种小规模纳税人企业,而“核定征收”是税务机关考虑企业财务制度不健全,账簿缺失等难以核算其成本利润的情况,进而给定一个应税率的计征方式。

核定征收是对应的查账征收,查账征收要根据公司的实际账务,收入,成本,费用等来核算其实际的应纳税所得额,然后再对应所得税率计算企业所得税;“核定征收”就只是根据企业的收入总额核定一个应税率计算出应纳税所得额,然后再对照5%-35%的五级超额累进税率计算个人经营所得税即可。

目前个人独资企业在各地区核定征收的应税率基本都为10%,比如上海,河南等地,10%的应税率也是服务行业一个比较合理的应税率,过高没什么优势,过低也不太合理。

个人独资年销售额限定500万以内,小规模纳税人增值税3%,专票普票都可以往外开,附加税为0.18%,个人所得税核定征收的应税率为10%,再对照五级超额累进税率计算,实际税率就在0.5%-2.19%之间,也就是说个人独资企业的最高税率在5%出头,销售额越低税率越低,完税即可公转私到投资人个人账户。

一些网红主播,高收入的人群或者一些进项成本费用缺乏的企业都可以注册个人独资企业用来承接业务,分包业务降低综合税率。以上海一个个人独资企业为例,如上海某某文化传媒工作室,注册资金10万-100万不等,认缴制,不建议太高,因为个人独资本身是无限责任,基本就投资人独自运营。其年销售额400万,其综合税收如下:

增值税:400万/1.03*3%=11.65万

附加税:11.65万*6%=0.7万

个人经营所得税:400万/1.03*10%*30%-4.05万=7.6万

通过计算可以看出个人独资企业年销售额400万缴纳的综合税收大约为20万就可以完税了,而且核定征收的企业税务是不看进项成本费用的,建议有少量的成本费用更好。

个人独资企业最主要的就是核定征收,规模较小,方便快捷且灵活,但也有缺点,那就是责任无限,后续业务增大时就不再适用,或是合作方要求是一般纳税人的公司制。总之根据实际情况,目前个人独资企业的核定征收是所得税高筹划节税最方便快捷的方式之一,且在合理合法的范围内。

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