企业所得税税率变了!企业所得税税率25%→15%!又可以少交税了!3月8起执行!

 渝企惠   2021-03-08   183 人阅读

一、西部地区鼓励类企业减按15%税率征收企业所得税

(一)、延续!西部大开发企业所得税优惠政策利好!

企业所得税税率变了!企业所得税税率25%→15%!又可以少交税了!3月8起执行!

近日,国家发改委公布《西部地区鼓励类产业目录(2020年本)》。西部地区鼓励类企业减按15%税率征收企业所得税,2021年3月1日起实施。主要原文如下:

1、西部地区鼓励类产业政策的适用范围包括

(1)、重庆、四川、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆(含兵团)、内蒙古、广西等西部12省(区、市),面积占全国国土面积的70%以上。

(2)、吉林延边、湖北恩施、湖南湘西、江西赣州比照西部地区执行。

2、企业所得税税率15%

3、实施时间:2021年3月1日起执行

(二)、一图读懂西部地区哪些行业企业所得税可以享受15%!

企业所得税税率变了!企业所得税税率25%→15%!又可以少交税了!3月8起执行!

(三)、增值税、企业所得税将下调?

2020年12月14日,在中国社科院主办的2021年《经济蓝皮书》发布会暨中国经济形势报告会上,国家税务总局税科所学术委员会副主任付广军表示,明年应该继续保持减税降费的势头,下一步考虑增值税继续下调,企业所得税适度下调,至于下调多少,根据疫情发展情况和经济发展情况决定。

一般来说,我国规定企业需缴纳的企业所得税税率为25%,但例如设在西部地区的鼓励类产业等就可以享受优惠税率,哪些企业能够享受优惠呢?是不是只有西部地区的企业才可以享受?具体的适用税率有哪些呢?来跟着老师学习,为你带来的最新的知识。

二、15%优惠政策仅仅西部地区的企业才能享受?

(一)、不要以为西部大开发企业所得税优惠政策,仅仅西部地区的企业才能享受,举个例子:

【例1】北京某建筑企业,在昆明接到城市公共交通建设项目,在当地设立项目部(分公司),则该项目分公司可以按规定享受西部大开发的政策。

【附】《产业结构调整指导目录(2019年本)》(国家发展和改革委员会令第29号)包括:城市公共交通建设。

【例2】广东某知识产权代理有限责任公司,在重庆设立分公司,则该分公司可以按规定享受西部大开发的政策:

【附】《产业结构调整指导目录(2019年本)》(国家发展和改革委员会令第29号)包括:知识产权代理、转让、登记、鉴定、检索、分析、评估、运营、认证、咨询和相关投融资服务。

三、企业所得税税率表

(一)、企业所得税基本税率:25%

(二)、符合条件的小型微利企业税率:20%

其中:2019年1月1日至2021年12月31日,应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额。

(三)、高新技术企业:15%

1、《企业所得税法》(主席令第二十三号)第二十八条规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

2、《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第九十三条规定,企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业,是指拥有核心自主知识产权,并同时符合下列条件的企业:

(1)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;

(2)研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例;

(3)高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例;

(4)科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例;

(5)高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。

(四)、西部地区鼓励类产业企业:15%

(五)、技术先进型服务企业:15%

(六)、设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业:15%

(七)、从事污染防治的第三方企业:15%

(八)、注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业:15%

(九)、中国(上海)自贸试验区临港新片区重点产业企业:15%

(十)、集成电路生产企业:15%

(十一)、重点软件企业和集成电路设计企业:10%

(十二)、集成电路设计和软件产业企业

(十三)、非居民企业:10%

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税税率:10%

四、汇算清缴马上要用!企业所得税费用扣除表

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五、修订了!2020年度企业所得税,汇算清缴最新报表出炉

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