利润1000万,老板是愿意上400万所得税还是49万?

 渝企惠   2019-11-26   355 人阅读

渝企惠税务筹划案例

王总工名下有一家公司,经营情况非常好,每年利润在1000万元,王总想从公司拿走利润。

首先:

企业所得税=1000万元*25%=250万元

其次:

股息红利个人所得税=(1000-250)万元*20%=150万元

最后:

净利润=750万元

因此:

王总要合理合法从自己公司拿走自己应得的利润,要缴纳企业所得税250万元、股息红利个人所得税150万元,合计400万元。

综合税负40%!

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注意

年底企业计提了应分配股东王总的红利750万元,但是由于资金问题暂时不分配,是否需要代扣个税?

借:利润分配——未分配利润   750万元

贷:应付利润——王总              750万元

答复:

只要计提到了股东个人名下,就应按税收法规规定代扣代缴20%的个人所得税150万元。

提醒:

若是企业暂时不想分红,建议财务不要进行计提利润分红的账务处理。其实现在大家的默认操作就是,老板要用钱直接用,到时候找票冲账,再一个老板也不愿意上税啊


参考

(国税函[1997]656号)国家税务总局《关于利息、股息、红利所得征税问题的通知》:

扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入,通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下,收入所有人有权随时提取,在这种情况下,扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时,即应认为所得的支付,应按税收法规规定及时代扣代缴个人应缴纳的个人所得税。


园区有限公司税收奖励能不能解决?

假设王总将这家公司工商地址迁移到园区,享受税收扶持呢?纳税情况又如何?

首先:

企业所得税=1000万元*25%=250万元

返还:250万*40%(地方留存)*45%(扶持比例)=45万元

其次:

股息红利个人所得税=(1000-250)万元*20%=150万元

返还:150万*40%(地方留存)*45%(扶持比例)=27万元

最后:

净利润=672万元

因此:

王总要合理合法从自己公司拿走自己应得的利润,要缴纳企业所得税250万元、股息红利个人所得税150万元,合计还是400万元。但是,园区奖励给企业72万税收返还

所得税综合税负32.8%!

如果再算上增值税奖励,综合税负还会更低


其他参考方案

王总说了,咱们公司是老公司了,迁移必定涉及到当地税务清税,伤筋动骨的太麻烦,有没有其他方案呢?

比如:核定征收

至于是通过业务拆分、利润转移、增加成本还是其他名义有效控制利润,这就需要企业自己去设计了,这里只提供思路!


个人独资核定征收

两家个人独资给有限公司提供对应缺口发票(咨询服务、销售类、技术服务类等),一家450万元开票,共计900万元,有限公司实际利润100万

企业所得税:100万*25%*20%=5万元

个人独资纳税情况

一家个独:开票450万  所得税核定税率10%

首先:

增值税:450万/1.03*3%=13.1万

其次:

附加税:13.1万*12%*50%(减半征收)=7864元

再次:

个人生产经营所得税:500万/1.03*10%*30%-40500=10.5万

最后:

净利润=425.6万元

总结:

两家个独合计净利润851万元,900万发票开出去,实际纳税49万元

综合税负5.4%


注意

1.通过个独转出利润,实际是以经营方式取得收入,个独是要给有限公司开票的,至于开票品目是根据实际发生业务需求而定。 

2.个人独资核定的是生产经营所得税,对应的是有限公司企业所得税

3.个人独资需要缴纳的税种:增值税、附加税、个人生产经营所得税

4.如果个人独资开具专票,有限公司还可以抵扣3%专票税金。


思考?

如果是你们公司遇到这样的情况呢?

你会怎么选择:

有限公司利润一直挂账不分红,老板不用交20%分红税

入驻园区,纳税享受税收扶持,节税20%

通过核定政策,利润转出,合理避税,所得税节税90%以上

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