【自然人代开】企业公司和个人业务缺乏成本费用缺进项成本发票怎么办?自然人代开合理解决

 渝企惠税筹服务   2021-03-12   567 人阅读
惠选洼地

很多企业的推广,设计,咨询等业务是分包给一些个人去做的,或者是一些业务有中间人作为介绍,根据约定达成协议,支付个人居间费或者佣金之类的费用。但在支付过程中涉及到几个问题,需要解决。

首先是作为支付方企业,企业肯定是首选从公司的公章公对私转账,而公转私有成本票作为依据更好,没有成本票则为无票支出,自身要承担部分所得税。

【自然人代开】企业公司和个人业务缺乏成本费用缺进项成本发票怎么办?自然人代开合理解决

然后就是作为个人的一方,收款时被要求开票,是否能开,开什么类型的费用,需要缴纳哪些税收,是否是代扣代缴等。

解答:企业可以从公账中支付服务款项,可以要求提供服务的个人开票,因为这也是公司的正常支出,如果没有相应的成本票入账那么公司的账面利润就是虚高,企业所得税相应的就高。

而个人被要求开票时可以去税务申请代开,但只能开普票提供给付款企业作为成本入账使用,注意代开时个税的扣缴方式。

如果企业支付个人服务款按照是按照劳务报酬缴纳个人所得税的话,则需要由支付企业代扣代缴,且是预缴状态,劳务报酬的税率超过4000元,按所得的80%计入应纳税所得额,然后再对照20%的税率计算个人所得税。

但是如果能申请到个人代开核定征收就没有这么高的税率了,如当前在山东一些地区申请自然人代开可以按照核定征收的方式计征个人所得税,核定个人所得税为0.5%,且是经营所得,因此就不需要代扣代缴和预缴,直接就是当场缴纳完税。

个人代开为小规模纳税人,增值税征收率为1%,附加税为0.06%,加上0.5%的个人经营所得税,综合缴纳1.56%的税负即可完税,然后开出来的票提供给支付方即可。

不需要代开人到场,网上实名认证,填写相关代开信息即可,方便快捷!

如某程序员A独自为某软件开发公司B研发了一款小程序,根据合约,在小程序的开发完成交付之时B公司应先支付A程序员报酬15万元(不含后期的技术维护、长期跟踪服务等),由于要支出这部分的款项,B公司要求程序员A提供发票。

如果A程序员通过常规的代开,按照劳务报酬的方式代开个B公司成本票,那么他的个人所得税为:15万*(1-20%)=12万,那么其预扣预缴应纳税所得额就超过了50000,对应的税率为40%,速算扣除数为7000,所以需要预扣预缴的个人所得税为41000,且还未算增值税、附加税等。

专业算下来A的个人所得税是非常高的,这种情况首先可以属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次,将个人所得收入均分到每个月。但劳务报酬是属于综合所得税,在年度还是需要汇算清缴的。

但如果根据笔者介绍的方式也可以,申请到核定征收的代开方式,直接缴纳增值税1%,附加税0.06%,个税核定为0.5%,综合缴纳15万*1.56%的税收就可以完税了,并附有对应的完税凭证,且为经营所得税,不需要汇算清缴,效果更好!

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