【个人独资企业税收筹划】注册个人独资企业如何纳税?申请核定征收税率如何?

 渝企惠税筹服务   2021-03-16   494 人阅读
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首先要明确,个人独资企业虽然称为“企业”,但根据(财税【2000】91号)文件规定,个人独资企业从2001年1月1日起,投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额,缴纳生产经营所得税,也就是投资者的个人所得税,其不再适用企业所得税法,按上述申报缴纳经营所得个人所得税后,将利润分配给投资者不再缴纳个人所得税。

“企业”是一个大范围名称,基本上所有的我们常见的经济组织都可以称作企业,企业包含了公司,很好区别,看见企业名称结尾的是公司那就是公司,是拥有法人资格的企业。如果是以服务中心、工作室、服务部等结尾的就是属于企业,是没有法人资格的,所以这些都不需要缴纳企业所得税。

个人独资企业适用的税率:

实行查账征收办法的,根据收入总额,成本费用等计算出应纳税所得额,其税率比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目,适用5%-35%的五级超额累进税率;

如某个人独资企业销售额总额为100万元,各项成本扣除等费用为80万元,那么其应纳税所得额则为20万元,对应的五级超额累进税率为20%,速算扣除数为1.05万,其个人所得税就为2.95万。

实行核定征收办法的,按照应税所得率计算应纳税所得额,依旧是比照上述五级超额累进税率计算。

如现在在一些地区申请核定征收,直接按照10%的应税所得率核定征收,这样就不看其进项成本费用了,直接核定收入总额的10%为应纳税所得额,如100万的销售额,那么应税所得额则为10万,对应的五级超额累进税率还是20%,速算扣除为1.05万,其个人所得税就为0.95万。

核定征收比查账征收更加的方便,因为不需要提供成本费用票来抵减所得税,核定征收计算下来的综合税率也更低,所以现在在很多地方的经济园区实行总部经济税收优惠政策,可以去当地注册个人独资企业按照核定征收申报纳税,不要求实地办公,方便快捷,还可以解决公司一些其他成本费用的问题,降低企业所得税。

而常见的个人独资企业基本为小规模纳税人,每年的销售额限定在500万以内,如果500万的销售额不够,那么就要考虑注册一般纳税人的有限公司了。

个人独资企业实行的是季度申报,每年四个申报期,每年的1月、4月、7月、10月进行纳税申报,开的普票增值税、附加税和个人经营所得税一起申报缴纳,开专票增值税即开即扣。

投资者在预缴个人所得税时,报送《生产、经营所得个人所得税申报表(A表)》。

年度终了后30日内,报送经营所得时,报送《生产、经营所得个人所得税申报表(B表)》。


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