自然人个人代开如何按照经营所得而非劳务报酬?如何利用自然人代开解决企业进项问题

 渝企惠   2021-03-26   363 人阅读
惠选洼地

关于自然人个人代开,不少人不怎么了解,毕竟自然人代开非必要一般个人也不愿意去开,都觉得很麻烦,主要的是需要缴纳个人所得税,但反之对于支付款项的企业来说又费用需要这些票。

其中自然人代开各地口径差异较大,如以个人身份论那么就是劳务报酬;而以个体工商户的方式论,那可划分为经营所得。当前有税务大厅为简便起见,直接按照经营所得扣缴个税0.5%-1.5%。

当然如果代开人坚持照20%代开,大厅也会从了你......但绝大部分大厅严格按照对应的税目代开,不讲价20%。

重庆自然人代开

自然人代开的来源主要是企业在经营过程中,或多或少的会和一些没有开票资格的个人及小团体发生业务往来,如设计师,各类讲师,业务、产品的推广,甚至是一些人情世故等,因此产生了相应的费用支出。

对于企业来说肯定是要通过公司的账户来支付,但如果接钱的个人无法开票,没有相应的成本费用,那么会计也不好做账,无法抵减所得税,所以才会有企业到处找成本入账,甚至不惜从朋友公司开票,其实不用这样麻烦,将自然人代开运用一下就可以。

如目前在山东,河南等地一些地方的税务大厅或者委托代征点,自然人代开都可以按照经营所得税的方式核定征收,核定的个人所得税税率为0.5%,增值税小规模纳税人为1%,附加税0.06%,综合1.56%就可以开出来,并附有对应的完税凭证,且科目是划分到经营所得中的。

经营所得与劳务报酬不一样,代开当时就已经是完税了,不是预缴,不需要汇算情况,也不需要由支付企业代扣代缴,费用的方便快捷且省事,也不影响个人的工资薪金。

代开时不需要注册企业,不需要代开人到场,只需要代开人进行相关的电子税务局注册并实名认证。

举个简单的例子对比:

如某医药代表A为某药企B进行了业务推广,获得收入20万,需要开票给药企B,那么A就可以去税务大厅申请代开,先来看看按照劳务报酬的方式A需要缴纳的个税:

20万*(1-20%)*40%-7000=5.7万,当然这是按照劳务报酬的累进税率计算的,汇算时有些许变化,但依旧可以看出劳务报酬的个人所得税非常高,且还没算上1%的增值税和0.06%的附加税。

再来看按照经营所得核定征收方式的综合税收:20万*1.56%=3120元,当然还有部分的服务费,总的来说按照经营所得核定征收的综合税率是非常低的。

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