年报申报指南 | 我该如何办理年度汇算申报?

 渝企惠   2021-04-06   123 人阅读

2020年度个人所得税综合所得汇算清缴开始办理啦!时间为2021年3月1日至6月30日。那具体如何操作呢?接下来我们会陆续推送税务总局关于2020年度个税综合所得年度汇算办税指引。

为便于大家理解,本指引所称“年度汇算”,是指个人所得税综合所得汇算清缴,纳税人即为居民个人。

今天我们先来说说第五部分——

我该如何办理年度汇算申报?

办理年度汇算主要有三种方式:自己办、单位办、请人办。

一是自己办,即纳税人自行办理。纳税人可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)等渠道自行办理年度汇算。

二是单位办,即请任职受雇单位办理。您可以请单位帮助代办年度汇算,也可以请教单位如何通过手机APP或者自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)自行办理。需要注意的是,如您选择单位代办年度汇算,需在2021年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认;同时,如您还有单位以外的收入,或者单位不掌握的扣除项目,需一并提交单位,并对其真实性、准确性、完整性负责。

三是请人办,即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。选择这种方式,您需要与受托人签订委托授权书。

5.1 想自己办年度汇算,我该如何办?

办理年度汇算,您主要需要填写纳税申报表(个人所得税年度自行纳税申报表);如果有新增或者调整本人重要基础信息(如有效联系方式、银行卡)、专项附加扣除信息等扣除信息,需要对相应信息进行补充或更新。上述事项均可通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)等渠道“随时随地”办理。如您不方便使用网络,也可以到主管税务机关(办税服务厅)或者通过邮寄方式办理。

【特别提醒】手机个人所得税APP和自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)申报,都是免费的。千万勿用非官方软件办理,以防上当受骗!

5.1.1 有哪些申报渠道可供选择?

手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)可以方便快捷地通过网络远程办理年度汇算,推荐您使用该方式,并根据软件提示和引导完成申报。网络方式办理年度汇算的,获得退税时间相对更快,缴税更加便捷,还可以随时关注本人的申报、退税(补税)进度。

如果您不方便网上办理,也可以至主管税务机关办税服务厅办理,或者将填写好的申报表及相关资料邮寄至指定的税务机关。

1.手机个人所得税APP申报

手机申报,适合绝大部分收入、扣除事项相对简单的且没有境外所得的纳税人。手机APP将为您提供以下服务:

(1)方便快捷办理年度汇算,并按一定规则预填部分申报信息,申报过程中给予相应提示提醒,根据申报情况自动计算应退(补)税款,帮助您准确完成申报。

(2)查询退税进度;核验退税银行卡;获得退税时间较其他申报渠道更短(与自然人电子税务局一样)。

(3)提供多种缴税方式(网上银行、第三方支付等)。

(4)随时查询本人的收入纳税情况等信息。

(5)如您申报存在问题可获取税务机关点对点提示等。

小贴士

个人所得税APP下载:您可在各大主流手机应用市场搜索国家税务总局发布的“个人所得税”并下载安装(请认准正版图标图片)。您还可以登录国家税务总局、自然人电子税务局,扫码下载。

2.自然人电子税务局网页端申报

电脑屏幕较手机大、显示信息多,适合收入、扣除等事项较多、情况较复杂的纳税人。自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)将提供以下服务:

(1)方便快捷办理年度汇算,并按一定规则预填部分申报信息;申报过程中给予相应提示提醒,根据申报情况自动计算应退(补)税款,帮助您准确完成申报。

(2)取得境外所得的纳税人办理境外所得申报并上传纳税凭证。

(3)查询退税进度;核验退税银行卡;获得退税时间较其他申报渠道更短(与手机APP一样)。

(4)提供多种缴税方式(网上银行、第三方支付等)。

(5)随时查询本人的收入纳税情况等信息。

(6)如您申报存在问题可获取税务机关点对点的提示等。

小贴士

01 自然人电子税务局网址:https://etax.chinatax.gov.cn

3.办税服务厅申报

建议您至您的主管税务机关(参见第三章)办税服务厅办理申报。采用该种方式申报的,需要您填写纳税申报表,并携带本人有效身份证件。

为节约您的时间,建议您可咨询或者预约后上门办理。

小贴士

办税服务厅申报流程:您可查看本指引第三章确定年度汇算地,然后至该地主管税务机关提交申报资料。通常按照以下流程办理(各地略有不同):

(1)自行或在专业人士辅导下填写纸质纳税申报表;

(2)由导税人员根据纳税人实际情况引导至网上办理区域或窗口区域。现场如有排队叫号机,可取号排队办理;

(3)在网上办理区域办理的,可向现场咨询辅导人员寻求帮助;在窗口办理的,如您填写的申报表有错误或者携带资料不全,窗口人员会告知您补正后办理;

(4)申报结束后申请退税,或者通过POS机刷卡等方式缴税。

4.邮寄申报

请您填报申报表并准备好相应的资料信息,根据自己实际情况,将申报表寄送至相应地址:

(1)有任职受雇单位(含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位)的,需将申报表寄送至任职受雇单位所在省(自治区、直辖市、计划单列市)税务局公告指定的税务机关;

(2)没有任职受雇单位的,寄送至户籍、经常居住地或主要收入来源地所在省(自治区、直辖市、计划单列市)税务局公告指定的税务机关。

【特别提醒】为避免因信息填报有误或寄送地址不清而带来不必要的麻烦,请您注意以下事项:

1.请务必清晰、准确、完整地在申报表填写相关信息,尤其是姓名、纳税人识别号、有效联系方式等关键信息;为提高辩识度,寄送的申报表,建议使用电脑填报并打印后签字。

2.请您将申报表一式两份寄送至邮寄申报受理机关。

3.请提供您真实的联系方式。否则有可能因您提供的联系方式不正确或缺失,致使税务机关无法联系到您,可能导致您无法收到退税或者及时补税,从而遭受不必要的税收损失。

【特别说明】因邮寄申报过程中,邮寄、拆封、核对和录入需要时间,通过该方式申报并申请退税的,退税周期比网络申报长。

小贴士

01 邮寄申报流程:

1.获取申报表;

2.准备年度汇算需要报送的资料;

3.填写申报表;

4.将申报表等资料邮寄到指定的税务局;

5.申请退税的,随申报表一并申请;应当补税的,寄送申报资料后,关注并及时查询受理情况,并根据受理情况办理补税。

如果您填写的申报信息有误或者提供资料不全,税务局会联系您补正后重新邮寄。

02 邮寄申报如何确定申报日期?

邮寄申报的具体日期,以邮政部门收寄日邮戳日期为准。如果因您的申报信息或者资料不全,税务局要求您重新补正资料的,以您重新补正后收寄时间为准。

03 我的申报表要邮寄到哪里?

您需要将申报表邮寄至您主管税务机关所在省(自治区、直辖市、计划单列市)税务局指定的邮寄地址。具体可登录各省税务局门户网站查询。

04 我如何知道自己的申报受理情况?

如果您的邮寄申报已经被税务局受理,税务机关会通过个人所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)、短信、电话等方式中的一种或几种通知您,请您留意。

05 哪些情形下税务局不受理我的邮寄申报?

如果您的邮寄申报存在以下情形的,税务机关不予受理:

1.邮寄申报资料不齐全;

2.申报信息填写不完整、不清晰、不准确或者字迹无法辨认;

3.邮寄申报填写信息存在应纳税额计算适用公式、税率错误或者其他逻辑错误;

4.向不属于年度汇算地省税务局指定的邮寄申报受理机关邮寄申报资料。

06 我的邮寄申报不符合受理条件我该怎么办?

您需要补正补齐申报资料或者选择正确邮寄对象后重新办理邮寄申报,也可以选择其他的方式办理申报。

5.1.2 我应该填报哪类申报表?

1.选择网络方式申报的,不需要再填写纸质申报表。可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)直接填报相关信息,生成申报数据。

2.选择非网络申报方式的(办税服务厅、邮寄申报),需要填写《个人所得税年度自行纳税申报表》。该表分为A表、B表、简易版和问答版,您可以根据您的实际情况选择其一填报即可。

(1)如您确定本人2020年度综合所得全年收入额不超过6万元且需要申请退税,您可填报《个人所得税年度自行纳税申报表(简易版)》,只需确认已预缴税额、填写本人银行账户信息,即可快捷申请退税;

(2)如您不符合填报简易版申报表的条件,也不太了解个人所得税有关政策规定,建议您选用《个人所得税年度自行纳税申报表(问答版)》;

(3)如果您掌握一定的个人所得税知识,您可以选用《个人所得税年度自行纳税申报表(A表)》填报;

(4)如果您办理年度汇算时,还有需要申报的境外所得,您需填报《个人所得税年度自行纳税申报表(B表)》,并至主管税务机关办理申报。

小贴士

01 如何计算收入额?

“收入”和“收入额”,是综合所得个人所得税计算过程中的专业名词。

“收入”,通俗讲即毛收入,也就是常说的税前收入。

“收入额”,是计算税款过程中的一个名词。依据税法,工资薪金所得以全部收入为收入额,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额再减按百分之七十计算。具体来说:

工资薪金所得收入额=全部工资薪金税前收入

劳务报酬所得收入额=全部劳务报酬税前收入×(1-20%)

稿酬所得收入额=全部稿酬税前收入×(1-20%)×70%

特许权使用费所得收入额=全部特许权使用费税前收入×(1-20%)

02 从哪里获取年度汇算申报表?

登录国家税务总局网站(http://www.chinatax.gov.cn/)下载或到办税服务厅领取。如果您采用网络申报方式,则您只需在线填写信息生成申报表,无需再填写纸质申报表。

5.1.3 除申报表外,我还需要填报其他信息吗?

一般情况下不需要。但如您存在以下情形,需同时附报相关信息:

1.自然人重要基础信息(手机等有效联系方式、银行卡)发生变化的,需要填报《个人所得税基础信息表(B表)》,提供最新的基础信息;

2.新增申报享受专项附加扣除或者相关信息发生变化的,需要补充或者更新相关信息;

3.新增申报商业健康保险扣除的,需要报送《商业健康保险税前扣除情况明细表》,提供税优识别码、保单生效日期、保费、扣除金额等信息;

4.新增申报税收递延型商业养老保险扣除的,需要报送《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》,提供税延养老账户编号、报税校验码、保费 、扣除金额等信息;

5.申报准予扣除的公益慈善捐赠的,需要填报《个人所得税公益慈善捐赠扣除明细表》,提供受赠单位名称、捐赠金额、凭证号等信息;

6.申报减免个人所得税的,需要填报《个人所得税减免税事项报告表》,说明减免类型和金额等;

7.如您还有境外所得,申报境外所得税收抵免的,除另有规定外,应当提供境外征税主体出具的税款所属年度的完税证明、税收缴款书或者纳税记录等纳税凭证。

5.1.4 使用税务机关提供的预填申报数据办理年度汇算常见问题

小贴士

01 哪个渠道可以享受税务机关提供的预填申报数据服务?

您可通过个人所得税APP和自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)办理年度汇算申报体验该项服务。

02 税务机关预填了申报数据,是不是就不用申报了?

不是。预填申报数据,只是税务机关提供的一项服务,不能替代您的申报义务。

03 是不是直接确认税务局预填的申报数据就可以了?错了也不用承担法律责任?

不是。预填申报数据仅是税务机关提供的一项便民服务措施,是为了方便纳税人,事先根据扣缴单位申报数据等按一定规则填写的,纳税人依然需要对申报数据的真实性、准确性和完整性负责。因此,需要纳税人根据自身实际情况对预填数据进行确认、补充完善。

04 我的全年一次性奖金,是怎么预填的?

对综合所得(含一次性奖金)年收入额超过6万元的纳税人,如仅有一笔单独计税的全年一次性奖金,税务机关预填的申报数据中,不包括该笔全年一次性奖金。如纳税人选择将其并入综合所得计税,需在工资薪金栏次通过“奖金计税方式选择”将其并入。如果有多笔单独计税的全年一次性奖金,金额最大的一笔不包括在预填数据中,其余的均已包括在预填数据中,您可以自行决定哪一笔奖金单独计税并进行调整。当然,您也可以将全部奖金并入综合所得计税。

05 标准申报时,除了预填的收入以外,还有其他综合所得收入,是不是就不能使用预填功能了?

可以使用。您只需在预填数据的基础上,将其他综合所得收入在对应的所得项目处,通过新增补充完整。

5.2 想请单位代办年度汇算,我该怎么办?

如果您有任职受雇单位(含),您可以选择您的任职受雇单位为您办理年度汇算。

5.2.1请单位代办年度汇算需要注意什么?

1.为给单位代办预留时间,您需在2021年4月30日前与单位进行确认;

2.如实向单位提供有关资料;

3.因2020年度汇算最后截止日期为2021年6月30日,为避免给您造成损失,请您及时向单位了解申报进度;

4.及时关注单位代为申报情况,如果申报信息有误,及时更正(您可请单位更正,也可自行更正);

5.需要补税的请按期补缴税款(选择由单位代为补税的,及时与单位结算税款);需要退税的及时查看退税进度。

5.2.2请单位代办流程是什么?

1.如需单位代办年度汇算的,您需在2021年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认(选择自行申报的无需与单位确认);

2.确认事项包括(参考表样如下):

年报申报指南 | 我该如何办理年度汇算申报?

(1)是否有需补充的收入、扣除等信息并需补充完整;

(2)如您可以申请退税,需确认是否申请退税并提供退税银行卡账号;如您需补税,需确认税款支付方式;

3.单位根据您提供信息代您填写申报表、计算应退(补)税并办理申报;

4.如果需要补税,由单位代缴税款的,需将税款交到单位由其代缴;自行缴纳税款的,可以在单位代为申报后自行通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)或到办税服务厅缴纳。

5.2.3单位为员工代办年度汇算,该怎么办?

小贴士

01 单位代办时需要职工提供和确认哪些信息?

(1)向职工确认是否需要单位代为办理年度汇算;

(2)核实个人的姓名、身份证件号码、手机号码,其中,手机号码缺失或不准确的,纳税人将无法收到税务机关的反馈信息,可能给纳税人退税或者补税产生影响,进而给纳税人带来损失;

(3)如职工告知有补充收入、扣除项目的,请其提供相关收入及纳税、扣除等明细信息;

(4)如果职工需要补税,需确认是需要单位统一缴纳还是个人自行缴纳;如选择自行缴纳的,需告知职工在单位代为申报后可通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)或办税服务厅缴纳;

(5)如果职工需要申请退税,请协助核对退税银行账户是否为员工本人账户,推荐使用工资卡接收退税。

02 如果员工提供的信息不准确、办错了,谁负责?

纳税人对其提供的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料的真实性、准确性、完整性负责。如果因员工提供信息不准确、办错了,由其承担相应责任。

5.3我如何委托其他人办理年度汇算?

您如果委托涉税专业服务机构,或者其他单位和个人办理年度汇算,您需要与受托人签订委托授权书,并提供与申报相关的收入、扣除、纳税信息资料。后续您可登录手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)查询受托人为您办理年度汇算情况。

5.3.1 涉税专业服务机构办理申报的方式?

可通过自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)【代理办税】功能办理申报。

5.3.2受托人协助纳税人虚假申报的需承担什么责任?

受托人协助纳税人虚假申报、骗取退税或者实施其他与年度汇算相关的税收违法行为的,按照税收征管法等有关法律法规规定处理,并纳入纳税信用管理。

5.4 年度汇算中税务局要我补充资料信息,我该怎么办?

年度汇算过程中,税务局可能会就相关事宜与您沟通确认,或请您补正相关资料信息。如果您确实存在填写不完整、不准确等情况,建议您及时更正申报信息;如您能够提供相关资料佐证您填写的真实性、准确性的,建议您及时与税务机关沟通提供。

5.5 办理年度汇算时遇到问题怎么办?

税务部门在官方网站提供了通俗易懂的解读材料,如果还解决不了您在年度汇算过程中遇到问题,建议通过以下渠道解决:

1.利用手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)办理汇算时遇到问题,您可以利用系统提供的帮助文档或者在线咨询功能解决;

2.咨询所在单位财务人员或相关专业人士;

3.拨打12366纳税服务热线或者当地税务机关对外公布的其他咨询电话进行咨询。

5.6 我发现扣缴申报数据与实际不符该怎么办?

5.6.1 如果扣缴义务人申报的收入、扣除或者缴税信息与我实际情况有出入,我该怎么办?

您可以采取以下方式处理:

1.与您的扣缴义务人联系核实相关情况,如果确实为扣缴义务人申报错误,由其办理更正申报后,您再办理年度汇算;

2.如果您的扣缴义务人已经注销或者无法联系,您可以按照您的实际情况办理年度汇算,但请您务必保存好相关资料,后续税务机关可能会与您联系核实。您也可主动与主管税务机关联系,到相应办税服务厅提交相关资料。

5.6.2 我取得的收入支付单位没有代扣代缴税款,我该怎么办?

如果扣缴义务人在向您支付综合所得时没有履行代扣代缴义务,您应当在年度汇算申报时自行补充申报。

5.6.3 发现有单位冒用我身份申报收入该怎么办?

如果发现有单位冒用您的身份申报了收入,您可以就冒用身份申报收入情况进行申诉,税务机关将对您的申诉情况进行核实,并及时向您反馈核实情况。

需要提醒的是,您在申诉时,需要就有关情况进行承诺。如果进行虚假申诉导致少缴税款,会影响您的纳税信用,情况严重的,将承担相应法律责任。

5.6.4离职后原公司仍申报我的个人所得税,我该如何处理?

如果您离职后,原单位仍为您申报个人所得税,您需要区分情况处理:如果是单位为您补发收入并申报个人所得税,则属于正常情况,无需处理。如果是您未取得收入,而原单位进行虚假申报的,您可以申诉这笔申报信息。申诉后,在网络申报时,这笔收入将不会纳入您年度汇算。

5.7 我年度汇算申报结束后发现申报错误,该怎么办?

如果您已经申请退税并已进入国库办理环节,这时候要等国库办理结束之后再更正;如果您未申请退税或者已经申请但退税流程还在税务机关受理、审核等环节,您可以先撤销退税申请之后更正申报。

5.8 常见问题

01 可适用简易方式申报的,含不含全年一次性奖金?

如果您全年综合所得和日常单独计税的全年一次性奖金加总收入额不超过6万元,在适用简易方式申报时,建议您选择并入。通过网络方式申报的,税务机关为您提供的预填服务中,包括了全年一次性奖金缴纳的税款。

但如果您全年综合所得和日常单独计税的全年一次性奖金加总后收入额超过了6万元,则需由您根据自身情况选择全年一次性奖金是并入综合所得计税,还是维持单独计税。通过网络方式申报的,税务机关为您提供的申报数据预填服务中,暂不包括全年一次性奖金,请您根据自身情况选择是否并入综合所得。

02 我收入额低于6万元,但有境外所得,能不能使用简易方式申报?

不能。因境外所得需要填报您的境外收入及已缴税款等信息,简易申报表无法满足上述填写需要。

03 我收入额低于6万元,能不能进行标准申报?

可以。简易方式申报和标准申报的差别在于,标准申报需填报收入等信息。

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