【企业节税政策】了解总部经济税收扶持政策解决企业进项问题,降低企业40%的税负压力

 渝企惠   2021-04-20   83 人阅读
惠选洼地

“进项”缺的最多的我想应该就是贸易型企业了,为什么会缺进项呢?一般情况下,分为这三种情况:

1、进销金额差距大(毛利高),例如进货100元,卖出1000元,像一些暴利产品基本都是此种情况;

2、“零进项”,例如上游为个人、个体户商家、私人开采的煤炭、砂石等,由于价格低廉,一般是不会带增值税发票的,但是销售出去又是全额纳税,所以就缺进项了;

3、上游多数为小规模纳税人,只能开具3%或者1%的增值税发票,而售出却需要开具13%的增值税发票,那么中间就有一个税负差,这也就是缺进项的原因。

【企业节税政策】了解总部经济税收扶持政策解决企业进项问题,降低企业40%的税负压力

以上三种情况基本上贯彻了当今贸易行业内的进项缺失问题,不同的物品贸易缺进项的方式不一样,总体来说就是增值税负重,想解决增值税的问题,那么就需要了解当下关于增值税的税收优惠政策了。

根据相关资料显示,我国增值税的优惠政策其实并没有多少,有一个是针对软件贸易类,可以享受增值税即征即退,意思就是征收了之后,再按照某制定比例进行退回;那么还有一种就行针对小规模企业,目前增值税减按1%征收,对于小微企业季度开票45万以内,免征增值税等。那么实际对于一般纳税人真正缺进项的企业来说,基本没什么用,完全享受不到增值税的优惠,所以只有通过地方性扶持政策来减轻税负压力。

例如某贸易公司年营业额为5000万元,由于上游基本上都是小规模或者私人,能取得的进项很少,只有3000万3%的发票,另外再加上1000万的运输等成本,那么该公司正常情况下所需缴纳的税费为:

增值税:(5000万/1.13*13%)-(3000万/1.03*3%)=487.84万;

附加税:487.84万*12%=58.54万;

企业所得税:(5000万-3000万-1000万-487.84万-58.54万)/1.13*25%=100.36万;

总纳税额600多万,综合税负率12%左右;

那么若该贸易公司入驻到税收洼地后,无需实体入驻办公,无需改变企业现有的经营模式等,只需要注册在当地正常开展业务在园区纳税即可,那么同样的缴纳那么多的税,就可享受更多的优惠:

增值税:缴纳487.84万,可享受487.84万*50%(地方留存部分)*70%(奖励比例)=170.74万的奖励;

企业所得税:缴税100.36万,可享受487.84万*40%(地方留存部分)*70%(奖励比例)=28.1万的奖励;

可享受的奖励金额为198.84万,直接节省了200万左右的税金。

税收洼地针对税负过重的企业,可以享受增值税与企业所得税的税收奖励,属于当月纳税次月奖励,奖励比例根据企业的年纳税总额而定,纳税越高奖励比例也就越高,最高能享受到增值税全额纳税的40%。

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