【税筹办法】如何解决部分现代服务业公司企业进项少和利润空间大等问题?服务公司税筹方法在这里

 渝企惠税筹服务   2021-05-08   637 人阅读
惠选洼地

中国企业500强企业高峰论坛上发布的500强中包含了26家制造业企业、157服务企业,但收入的占比服务业上升至40.5%,超过了制造业39.2%的占比,这充分说明了服务行业的发展潜力是巨大的。中国企业联合会研究部主任郝玉峰表示,“在推进供给侧结构改革,一定要把大企业推成主战场,如果他们能够率先在转方式调结构方面迈出步伐,它的示范和引领作用就非常的大,供给侧结构改革才能取得真正的成效。”

【税筹办法】如何解决部分现代服务业公司企业进项少和利润空间大等问题?服务公司税筹方法在这里

现代服务业主要包括以下四大类:

1.基础服务(包括通信服务和信息服务)

2.生产和市场服务(包括金融、物流、批发、电子商务、农业支撑服务以及中介和咨询等专业服务)

3.个人消费服务(包括教育、医疗保健、住宿、餐饮、文化娱乐、旅游、房地产、商品零售等)

4.公共服务(包括政府的公共管理服务、基础教育、公共卫生、医疗以及公益性信息服务等)。

现代服务业的时代特征(二新四高):

一新:新服务领域——适应现代城市和现代产业的发展需求,突破了领域,形成了新的、智力(知识)型服务业和公共服务业的新领域。

二新:新服务模式——现代服务业是通过服务功能换代和服务模式创新而产生新的服务业态。

四高:高文化品位和高技术含量;高增值服务;高素质、高智力的人力资源结构;高感情体验、高精神享受的消费服务质量。

现代服务业具有资源消耗少、环境污染少的优点,是地区和现代化水平的重要标志。

那么部分现代服务业企业面临那些税务问题呢

1.人力资源成本占比较高,基本没有进项税额抵扣,公司增值税进项少,增值税税负压力大;

2.公司支出费用合格票据少,利润空间大,进而25%的企业所得税税额高;

3.公司高管/股东、高薪酬员工的个人所得税高。

营改增的目的是避免重复征税,降低税负。对于劳动成本高劳动密集和智力密集的服务行业而言,人力成本不能开具增值税发票,因此不能进行增值税抵扣。像现代服务行业中的咨询鉴证、文化创意、信息技术、物流服务等非生产型的服务企业在营改增之后税负反而可能增加。

合理规避税负的方法

解决方案一:

在我市园区成立服务型的个人独资企业,作为企业的配套公司,比如企业需要的市场策划、市场调研,等专业服务。这里,可以理解为,企业将这部分配套服务外包给了这些服务型的个人独资企业,服务型的个人独资企业与企业签订外包服务并开票给企业,这样企业收到正规发票,可以用于抵消企业所得税,而企业将资金转移打了个人独资企业,最终个人独资企业纳税后,资金最终到法人手里。

解决方案二:

给高管成立于与公司配套的个人独资企业,将之前的雇佣制改变成合伙合作制,通过合作的方式由之前的薪金发放改成交易合作收入转入个人独资企业,来合理规避高额个人所得税;个人独资企业享受增值税、企业所得税、附加税的优惠政策。

解决方案三:

在工业园区"设立分公司",部分业务分流给分公司来承接,分公司享受园区优惠政策:增值税、所得税以地方留存的50%-70%扶持,税收扶持周期稳定!

综上所述,我们可以看出从纳税人身份到投资方向各种方案中,选择成立一家分公司或新公司、个人独资企业(核定征收)都是降低税负的实施方法。

案例分析

案例一

现A企业主要进行教育培训类业务,年收入上千万,公司自由的团队主要进行运营,营销,支持等功能。讲师大多书都是外聘,年度成本也是上千万。

一直以来,讲师与A企业之间签订的都是劳务合同,A企业将劳务费直接支付给讲师,原则上A企业应该为讲师代扣代缴个人所得税,但是由于讲师对缴纳高个税的强势反对和企业对于自己成本的考虑,一直以来A企业都没有进行相关个税的申报和纳税。如果按规定代扣,税负压力大,否则企业和讲师都存在如下

涉税风险;

A企业未能尽快申报劳务人员个税的义务,有罚金和滞纳金的风险

讲师没有申报纳税,有偷税漏税风险,A企业存在事实的连带风险

讲师在我市园区成立服务型的个人独资企业,拥有一个工作室,再通过自己的工作室与A企业签约,A企业将合同金额通过服务费或者咨询费的形式打入个人独资账户,讲师最终从工作室账户中获利。

对于A企业而言,因为改变了合作方式,所以不需要承担代扣代缴个人所得税的义务,还能从讲师工作室获得发票,降低风险的同时,还提高了经济效益。

实施前:

交易模式:企业A直接对接讲师

企业A风险:企业A未履行代扣代缴个人所得税义务;企业A为扣税也无发票,不得在企业所得税钱扣除讲师费用(企业A要承担25%的企业所得税)

讲师风险:未缴纳个人所得税,属于灰色收入地带(偷税行为:补税+罚金+滞纳金)

增值税:无抵扣

实施后:

交易模式:企业A对讲师工作室,讲师的工作室对个人

企业A风险:B2B交易,无代扣代缴个人所得税义务,企业A取得合法发票,可以在所得税税前扣除讲师费用

讲师风险:缴纳个人所得税,有完税凭证,合法行为,无风险

增值税:企业A可以获得增值税专用发票,从而降低企业综合税负

案例二

王某属于某集团公司的高管,年薪480万元,换算成月薪40万如果按照工资所得计算个税,

月交个税:40万*45%-15160=16.48万

年交个税:16.48万*12=197.8万元;

那么,如果你改变和公司的合作方式不再是签订劳动合同雇佣关系,而是给王某成立一个个人独资企业,以公司的名义和原有的公司进行合作,签订相关的合同。个人独资企业再申请核定征收,核定个税税率为1.5%,

那么需要缴费:

增值税税金:480/(1+3%)*3%=13.98万元

应交地方附加税金:13.98*(7%+3%+2%)=1.68万元

应交个人所得税:480/(1+3%)*1.5%=6.99万元

合计应纳税额:

13.98+1.68+6.99=22.65万元

政策介绍

一、个人独资企业(小规模/一般纳税人):

增值税3个点:奖励地方留存(50%)的40%-60%

个人所得税核定征收:核定税率为1.5%

附加税:增值税的12%,为0.36%

奖励后总税率:3%+1.5%+0.36%=4.86%

二、有限公司(新公司或分公司):

增值税:奖励地方留存(50%)的40%-60%

企业所得税:奖励地方留存(40%)的40%-60%

附加税:为增值税的12%

法律依据

个人独资企业,是一种依据《公司法》在中国境内设立,有一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业财务承担无限责任的经营实体。个人独资企业,只缴纳个人所得税的,不用交纳企业所得税,由于省了一道税税负较低;大多个人独资企业不能准确核算利润,税务局会采用核定征收的方式,节约了用人成本。

现在明白为何这么多个人都开独立工作室了吧!合理税务筹划不仅能有效促进业务发展,还能节省更多的税务,何乐而不为呢!

税务筹划重点主要是依托国内多地地方政府推行的税收优惠,在依托的前提下做到业务流、现金流与票据流"三流合一",实现了低成本与合规化;尤其是合规问题上,我们的税务处理流程比起其他平台更加规范。近年来监管审核越来越严格,对于需要做上市审计、财务报表调整的企业。

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