母公司下属全资子公司对外投资收益如何少缴税?

 渝企惠   2019-11-28   839 人阅读
这周有企业咨询园区税收优惠政策,但是公司关系有点复杂,涉及到母公司、子公司、对外投资公司。大家一起来讨论讨论,这类公司的税筹该如何操作?

案例:A公司是母公司,成立时间超过15年。2013年成立全资子公司XX投资有限公司B,B又投资了C公司,占股25%。现在是C公司资产处理一块土地,这块地估值4个亿(抛开增值税和其他税费)。后期也会对C公司资产全部处理,后期收益还回更大。
重庆税收优惠政策

问:如何税筹让该企业获得最大利润,少缴税呢?

一、先税后分规则成为“拦路虎”
企业的想法是B公司入驻园区,投资分红收益纳税20%,享受园区返税,这样少交交税。可是,想法是好的,现实不允许,为什么呢?C公司当地税务肯定会遵照先税后分的原则,C公司需要先交纳企业所得税,并且要求C公司代扣代缴股东分红税之后才会允许净利润分配。
那么问题来了,分红税C公司已经缴纳过,B公司就不需要在纳税,甚至于全资子公司B上缴利润给母公司A也是不需要针对这笔收入重复纳税的。
返税的前提是企业纳税,B公司进园区不纳税,何来的返税?这个操作是无用功!

二、金融投资公司不能入驻园区
企业又想了一个办法,如果我在C公司利润分配前,直接转让B公司股权让B在园区上企业所得税可以吗?我不管C公司后续怎么赢利,我先卖掉B公司把钱拿到再说!
思路很正确,有障碍。B公司名称和经营范围涉及对外投资,现目前所有投资类公司想入驻园区,前提条件是需要金融办审批,再一个,园区为了避免麻烦直接就不允许入驻。
问题又来了,怎么操作呢?
B公司“改头换面”,直接改了名字和经营范围就可以,只要不体现投资二字不就可以了吗?然后再迁移园区,转让B公司股权缴纳企业所得税。假设B公司转让股权所得1亿,企业所得税2500万,返税2500万*40%(地方留存)*60%=600万,实际纳税1900万。

三、C公司如何有效降低税负
以这次的卖地为例,我们可不可以从中介和广告入手,佣金10%,4个亿就是4000万中介费,额,是不是太高了,那就假设2000万中介费。如果中介公司开票2000万给C公司,而且享受园区所得税核定,增值税6%,附加税0.72%,所得税核定1.5%,综合税率8.22%,纳税164.4万。C公司可抵扣增值税税金113.2万,其余作为成本。
如果,C公司和中介公司都是一个爸生的呢?自己去想。

至于C公司如何挖空心思多做成本,老油条多得是思路和方法,这里就不做建议了,只有一点,可以考虑下有限公司核定的方案。

以上观点仅为个人观点,大家可以思考下,或者有好的思路也可以向小编推荐。

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