【节税筹划】煤炭销售等商贸行业企业所得税高可利用哪些方式可以节税筹划?

 渝企惠税筹服务   2021-06-01   326 人阅读
惠选洼地

煤炭销售等商贸行业的企业税收一般来说是比较高的,主要就是增值税和企业所得税两个大头部分,先是增值税,煤炭等商贸销售行业目前的增值税税率是13%,而且基本都是需要专票来抵扣增值税,如果缺乏专票的情况下,增值税肯定就比较高,因为商贸销售等行业的上游端很可能是一下散户或者没有办法开13个点专票的客户,而贸易公司在销售时,下游客户端又要求提供13%的专票,所以自己公司就要承担高额的增值税。

【节税筹划】煤炭销售等商贸行业企业所得税高可利用哪些方式可以节税筹划?

其次是企业所得税,煤炭等商贸销售等行业的规模一般都还是比较的可以,很有可能享受不到小微企业所得税的优惠政策,应纳税所得额(利润)超过300万就要全额按照25%的税率缴纳企业所得税,当然还有20%的股东分红个税。

而比如煤炭,矿产等产品的开采其实是会控制数量的,一定时间或者按照规定只能采固定的量,过度开采违规而且没有票。只有销项,没有进项,业务合理性无法解释,没有成本,销售额基本是利润,企业所得税高都是问题。

那么其中合理的业务一般可以利用那些税收方式来降低综合税收呢?缓解一定的压力。

目前在一些地方经济园区可以注册个人独资申请核定征收,将公司产品销售过程中的前端推广、咨询、企业管理等服务业务分包至个人独资企业中,然后申请核定征收降低综合税负,个人独资企业依法不缴纳企业所得税,缴纳个人所得税即可,增值税可以开专票,目前为1%,附加税为增值税的6%左右。

个人所得税不看进项成本的情况下直接核定开票额的10%作为利润,然后再对照5%-35%的五级超额累进税率计算,销售额500万以内的实际税率在0.5%-2.19%之间,所以个人独资企业核定征收后的综合税率在3%左右即可完税。

个人独资企业由于增值税只能开1%的专票,所以对于增值税的解决效果不是很明显,主要是企业所得税,而解决增值税同样可以在地方园区注册一般纳税人形式的有限责任公司,然后申请地方的税收奖励扶持政策。

通过把进项比较缺乏的业务部分分包到园区的有限公司承接业务,可以获得奖励政策:

增值税:奖励地方留存部分的50%-80%,地方留存为50%;

企业所得税:奖励扶持比例同增值税,但地方留存为40%。

两者的奖励扶持政策都是财政奖励,前提要正常经营纳税,可以不要求实地办公,园区在上海,重庆,山东,贵州等地都可以入驻。

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