企业设立分公司节税好,还是设立子公司节税好,哪一个更省税?

 渝企惠税筹师-张龙航   2021-08-25   240 人阅读
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企业经营规模不断扩大,很多企业在经营几年的主公司后准备开始几家分支机构扩大一下经营地区,这时老板就面临了一个巨大的问题,因为设立分支机构有两个形式,一个是分公司,一个是子公司,那么在分公司和子公司之间要如何选择呢?他们之间有哪些区别呢?这应该是所有老板都需要知道分问题。

企业设立分公司节税好,还是设立子公司节税好,哪一个更省税?

首先对于一个创业者来说,对于一个企业来说,赚取更多的利润是核心目的,这里我们通过一个案例来看,如果这个公司设立分公司和假设成立子公司,两种情况都应该交多少企业所得税。

那么假设A是一个经营很多年的服装公司,他打算2021年在很多城市开设店铺,暂定开设二十个,由于都是新成立的,所以这些分店每个的利润都不会超过一百万。

01.如果是分公司

因为分公司在计算税款时是汇总缴税的,汇总后利润显得就很多,也就超过了小微企业的标准了,不能享受税收优惠了,需要按照百分之二十五来进行缴税,也就是大约五百万

02.如果是子公司

因为每个子公司都是单独进行税款登记的,所以每个子公司从人员数量还是收入方面都是符合小微企业标准的,按照百分之五收税,经过计算大约是一百万,前后节税大约四百万

所以单从节税方面,成立一个子公司更加合适,这样的公司还需要从实际出发,了解更多关于分公司子公司的区别和操作方法

03.案例

济南海鲜酒店餐饮公司是一家知名企业,2021年准备在其他城市开设20家分店,由于都是新成立,初步预算这20家店每家利润不到100万元。

请问:

开设的20家分店是设立分公司还是子公司更节税?

答复:

1、若是设立分公司,由于企业所得税需要汇总纳税,汇总后超过了小型微利企业标准,没法享受小微企业税收优惠,需要按照25%缴纳企业所得税。

20家店合计企业所得税=20*100*25%=500万元

2、若是设立子公司,由于每家店不论从人员人数、资产总额还是应纳税所得额看,都符合小型微利企业标准,可以享受小微企业税收优惠,需要按照5%税负缴纳企业所得税。

20家店合计企业所得税=20*100*5%=100万元

节税=500-100=400万元

以上大家可以作为一个参考,其实很多企业在经营过程中,都会在业务框架上做出规划,结合国家的税收优惠政策来合理合法的去节税的

例如,前不久就有一家四川的商贸公司有过来园区交流一个他们业务上面的规划问题,他们的诉求是,现在他们和碧桂园这边有一个工程项目要合作,主要就是为项目方这边供材,一个项目下来可能开票量都几千万了,但是他们目前主体公司这边是享受小微企业政策的,如果将这个业务放在主体公司来做,自然主体公司就不能享受小微企业了,那么他们该如何来做出规划,将企业的税负降到最低呢?

那么我们这边给出的建议就是,企业在原来公司的基础上成立分公司,分公司这边在做税务登记的时候设立成总分机构,独立核算,那么分公司申请为一般纳税人开票给甲方公司这边,这样主体公司还能享受小微企业政策,分公司独立核算的同时还能享受税收返还总纳税的35%,当然中间的的一些细节问题也是需要去和甲方这边沟通后才能做出调整的

提醒一

1、分支机构不单独享受小型微利企业优惠政策,对于分支机构,应当并入总机构汇总缴纳企业所得税,汇总后的数据如果符合小型微利企业的条件,可以整体享受小型微利企业的优惠政策。

2、如果分支机构不并入总机构汇总纳税,而选择按照独立纳税人单独纳税,不能享受小型微利企业的优惠政策,只能按照25%的基本税率进行纳税申报。

3、假如总公司将自身和所有分公司合在一起计算,如合并计算的年度应纳税所得额,从业人数,资产总额指标符合规定,就可享受小型微利企业所得税优惠政策。单独一个分公司即使指标符合要求,也不能享受该优惠。

如果你企业目前面临高税负,想从公司架构上做出税务规划,

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