如何从纳税主体、区域优化和企业税收等方式进行税收筹划?很多企业都在用

 渝企惠税筹服务   2021-09-18   161 人阅读
惠选洼地

通过纳税主体调整实现降低综合税收的目的

纳税主体一般也是指市场主体,纳税主体对于纳税的变化是最直接的,不同性质的纳税主体有不同的纳税逻辑。

从相关法律角度来看当前的纳税主体主要分为内资有限公司、股份公司、个人独资企业、合伙企业、个体工商户及外资企业等。

从纳税主体所得税来看:

常见的是有限公司和其他纳税主体的区别,公司作为纳税主体理所当然要缴纳相关税收,如企业所得税是明显区分的一点,如果公司的自然人股东拿取公司的利润还需要缴纳20%的分红个税。

另外是个人独资企业、合伙企业、个体户等一类型的企业,纳税主体通常是投资人个人,区分就是企业的企业所得税,这几类企业依法不缴纳企业所得税,缴纳的是投资人的个人“经营所得”税,属于投资人的个人所得税。

从纳税主体增值税来看:

首先无论纳税主体是公司是企业还是个人,涉及开票即需要根据相关税率申报缴纳增值税,主要分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人适用的税率较高,13%、9%、6%等,小规模为征收率3%(阶段性减免政策为1%),以及还有免征政策(季度45万内免征),因此对于小规模纳税人本身来说增值税这块儿的压力不大,且小规模也能接受专票进行进项抵扣。

所以一些公司可以通过多个小规模纳税人的企业(有限公司、个独企业等)进行纳税筹划,降低综合税负。

通过调整纳税期区域,利用地方税收优惠政策降低税负

国家统一性质的税收优惠政策毋庸置疑,能申请到全力申请优惠,如小微企业所得税优惠政策、高新技术企业所得税优惠政策、小规模纳税人增值税的减免政策、农业、软件集成电路行业的优惠政策等。

二是各地区相关的招商引资税收奖励扶持政策,常见的有有限公司的奖励扶持政策,公司注册在园区正常经营纳税后获得地方的奖励扶持,如有的按增值税及企业所得税地方所得部分的50%-80%奖励。当然增值税和企业所得税地方所得有所不同,但基本在40%-50%左右。

小规模纳税人个人独资企业核定征收的政策,首先是个人独资可以享受小规模纳税人增值税减免政策,且依法不缴纳企业所得税,纳税主体就是投资人个人,其次核定征收的企业不要求企业的费用票等情况,直接依照一定应税率核定征收,投资人从企业公转私不再缴纳20%的分红税。

当然部分是按照10%的应税率核定,然后再对照五级超额累进税率计算,个人所得税税率综合在0.5%-2.19%之间完税;部分是按照定期定额的股东税率核定,如按照1%,个税税负率就是1%完税,综合增值税和附加税等,综合在3%以内完税。

上述都是可以利用的税收政策形式,降低纳税人,纳税主体的综合税负。

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