建安行业公司如何合理合法的解决“进项费用票”不足等问题?

 渝企惠税筹服务   2021-09-24   139 人阅读
重庆税收筹划公司

全面“营改增”后,虽然现在建安行业增值税的主要税率降低到了9%,但是由于建安行业涉及的应税率范围比较广,一个比较大的问题就是进项费用票不足,对于企业的税收影响极大。如目前大量的建筑工程机械和相关设备是在私人手中,建筑企业获取如租赁类的进项费用票及人工的劳务票比较困难。

现在随着如“金税三期”一系列的技术手段运用的加强,税务管理开启了“数据控税”的严税收征管模式。企业无相关的进项费用票,负担太重,用材料的票代替租赁票,虚列人工工资,机械,人工,材料等结构不合理,又面临较大的税务风险。

建安行业如何合理合法的解决“进项费用票”不足等问题?

如何解决建安建筑行业进行费用票等在实际中的一些难以取得进项费用票的问题,可以从多方面综合考量。

工程量较小的建筑企业,选择所得税的核定征收模式

从事建筑工程量较小的企业,如基本的土石方企业,根据相关规定,虽设置账簿,但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证等残缺不全,难以查账的,可以申请核定征收所得税。从私人租赁的继续等设备没有费用票,采取核定征收的方式,建筑企业就不必再为取得进项票而绞尽脑汁,可以按照机械台数直接支付台班费,不需要凭票扣除,直接降低业务成本。

采用简易计税3%查账征收,需要合理的配置成本费用票

查账征收是企业税收征管的主流,建筑企业从事“甲供材”、“清包工”等工程,可采取简易计税的方式开具3%的费用票,但是要根据材料、机械、人工等合理配置成本,如材料50%、人工20%、机械30%等,具体根据工程情况进行调配。但企业所得税依旧是需要正常按照适用税率申报的,申请小规模纳税人的企业,应纳税所得额低于100万以内现在还可以享受2.5%的税率。

利用地方园区税收政策核定征收(个独、个人代开等)

同样是申请核定征收,不过是针对小规模纳税人的个人独资企业,在地方园区设立小规模纳税人的个独企业,然后承接分包业务,申请核定征收,不要求企业的进项费用票等情况,增值税1%,附加税0.06%左右,所得税(个人经营所得)核定之后在0.5%-2.19%,个独综合税负率3%内即可完税。

由于个人独资企业的企业性质,其依法不缴纳企业所得税,核定征收的也是个人所得税,因此在公转私利润分配时则无需再缴纳分红税。

另外是个人业务个人代开提供费用票,原本按照劳务报酬代开的20%的个税税率,可以转换为0.5%的经营所得,增值税1%,综合2%多的税率即可开票完税,限普票,经营所得无需汇算清缴,当场完税并附完税凭证,解决企业费用缺乏的问题,如个人的机械租赁费、安装款、工程款等可以代开。

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