有限公司返税、个人独资(合伙企业)核定、灵活用工哪一种更合适企业的税筹计划?

 渝企惠   2019-12-02   767 人阅读

每个行业,每个企业,不管规模大小,盈利几何,唯独摆脱不了一个“税”字。“税”包含的内容太多了,税种多,税率也高,企业不得不想尽办法做税收筹划,目的就是为了让自己少纳税,前提是合理合法,税务不会找你麻烦。

有资本的企业请专家,从股权结构、管理架构、经营层面、销售体系、生产体系、财务体系全面的能做到统筹规划。

中等规模的企业只能是靠财务,能力强的、责任心重的财务倾尽所有为公司节税,多取得进项、多做成本,让公司尽量少纳税。

小企业就更造孽,甚至没有自己的专职会计,请的代账公司做账,老板只有绞尽脑汁想办法节税,借鉴其它公司操作模式,请教朋友。

不管你属于哪种,花大钱请专家,信任自己的财务,请的代账公司,还是自己学习做筹划都是一样的,都不是税务工作人员,你永远没有办法去跟上甚至超前税务人员思维。永远要遵循一个原则,税法前提下按照税法照章执行,有冲突时以税务人员决定为准。自然,所谓的税收筹划总会有马失前蹄的时候,代价很惨烈,金钱为代价。

今天不去谈绞尽脑汁的全方位筹划,门道太多,小编也不懂那么多。我们就简单粗暴的来谈三个操作:

有限公司入驻园区享受返税政策

个人独资企业(合伙企业)申请核定征收

3.合理运用灵活用工操作节税

有限公司申请返税

全国范围内,大小园区,基本政策一致

政府招商主要体现在只要你公司注册地址在我园区,在我园区纳税即可。企业缴纳的增值税、所得税会在地方留存的部分基础上对企业比例返还。甚至有的园区政策放开后会对个人薪资个税、分红税等也进行返还。返还比例一般限定在30%-50%,当然也有例外,有的企业能拿到70%,甚至80%的比例,前提是企业纳税规模大,至少你要有1000万以上吧。

园区内注册,园区外经营

直白的讲,就是你企业注册地址在园区里面,实际经营地址可以在任何地方,最具有代表性的就是建筑行业,项目地全国各地都有,但注册地址就一个。只要你按时申报完税,园区工商、税务不会找你麻烦。

举个例子,公司注册在江北区,今年应该纳税1000万增值税,对不起江北区如果没有申请到政策,你就纳税1000万。如果这家公司是注册在彭水园区,算一算账,1000万纳税再怎么返税比例也能到70%了,1000万*50%(地方留存)*70%(返税比例)=350万,园区直接把350万还给你,节税35%。一目了然,就是这么简单。

个人独资(合伙企业)核定征收

全国范围内能核定的园区越来越少,核定行业和经营范围也越来越少

小编了解的全国园区大大小小现在还能正常做核定的园区可能也就20个上下,通常是一个省市只有1-2个园区可以做,很多省市直接是一刀切,不让做核定了。

操作方式不一致

有的园区税务要求严格,拿到核定后也要求企业要正常建账,要求进销项匹配,正常成本计入。这对于很多企业来说很难,原本自己就差票,还要做成本,但是没办法,就因为你差票,只能通过这种方式取得进项和成本,而且税率还低,想一想还是做了。

有的园区税务要求宽松,成立公司后直接就核定,也不要求你做成本,白条收据都可以入账,反正只管开票就行,这种方式也是蛮粗暴的,不是税务不知道你有问题,而是地方政府舍不得这块肉。一个个独开票500万基本上纳税在25万左右,1000家个独就是2.5个亿纳税规模,这块肥肉是我也不能扔。

那为什么全国范围内能做核定的园区还在逐渐减少呢?换位思考,如果你是税务,人家成立公司,成本也不做的就玩外呼呼的开票,而且纳税还那么少,你觉得到时候真的出了事情是你来负责还是上面有人为你擦屁股?兜底的是税务,连带着园区,政府是没有责任的,最终会落实到人头上的。

所以,重庆全面暂停了核定。

举例子,一家企业管理咨询中心(个人独资),今年给某公司开票500万,增值税:500万/1.03*3%=14.56万,附加税14.56万*12%*50%(减半征收)=8737元,个税核定10%,个税:500万/1.03*10%*35%-65500=10.44万,综合纳税:14.56+0.8737+10.44=25.87万,综合税率:5.18%

注意:这家个人独资开的可是专票哦,甲方可以抵扣14.56万的税金的,都是一家人,你算算实际上你自己就承担了11.3万的税金,综合税率才2.3%,就打算办个独费用10000元,综合税率才2.5%,划得来不吧!

灵活用工怎么操作

1、企业——平台——个人

怎么理解?通俗地讲,我企业需要一个图纸设计,但是找有限公司呢报价太高,那就找个人做,但是不能给我开发票,怎么办呢,通过第三方来操作。我们需要图纸设计,我在平台上发布任务,个人接受任务,资金通过平台结算,税金通过平台缴纳

资金流:企业——平台——自由职业者

银行打款记录,时间,记录,收款姓名,卡号,打款时间,金额与合同保持一致

发票流:企业——平台——自由职业者

平台给企业开具6%专票,自由职业者个税由税务出具委托代征税款书平台缴纳(个税1%)

发票主体,经营范围,金额,日期,须根合同,银行数据保持一致

合同流:企业——平台——自由职业者

企业与平台签订合同,平台与自由职业者签订合同

电子合同、内容、金额、签约主体、合规性

2、操作限额

一般这种项目外包、业务外包模式,控制单个人头业务金额10以内当月,为什么呢,10万以内免增值税和附加税啊,个税只有1%。个人不需承担个税,由企业负责出资缴纳,包含在合同价里。

3、企业承担税费

一般是合同金额的10%手续费,怎么理解?假设我司有一个图纸设计,合同金额100万,大概需要10个人来承接业务,公司实际上出的费用是110万,10个承接人没人得到10万,至于这100万最后是否回流到发包公司这个就不清楚了,你能懂的。

平台给企业开具6%专票,110万/1.06*6%=6.22万,企业可抵扣税金6.22万。

实际企业多付出的10万元,自己能够抵扣的税金是6.22万,实际企业承担的费用是3.78万,综合税率3.44%

4、灵活用工的范围

重庆税收优惠政策

重庆税收优惠政策

重庆税收优惠政策


还有很多行业,其实只要适合灵活用工原则的都可以采用这种方式,避免个人缴纳个税,同时满足企业进项票和成本票的取得,假设一个月操作100万,一年就能解决1200万的进项差额和成本缺口,是不是很方便!

当然还有企业现在很喜欢用个人代开或者个体工商户操作,但是你要注意的是,一个企业1000万发票就有400万是个人代开的,或者一个个人一年给别人代开的发票就是四五百万,你自己觉得正常吗?别扯环经好吗,咱不讲道理!还有些个体工商去做核定,一个月核定60万的票税率3.7%左右,一年下来也是720万,但是需要注意了,第二年你要是还能拿到3.7%小编跟您姓了,绝对会超过5%。

说了那么多,税收筹划方式很多种,最适合自己的才是最好的,每一种方式总有优势和弊端,也不是说每种方式就永远有效,也不妨多尝试尝试,实践才是硬道理!

最后提醒下,要申请园区返税的,个人独资核定征收的,想试试灵活用工的,可以联系小编了!不负责带您入坑,只求能让您放心和保障企业安全!

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