个体户工商户税收优惠及核定征收方式如何申请?个体工商户核定政策申请

 渝企惠税筹服务   2021-12-17   652 人阅读
重庆税收筹划公司

个体工商户大多数情况下为小规模纳税人,享受的税收优惠政策一般还比较多,当前各地对于个体户等小微企业的税收扶持力度都比较大,而各项税收政策涵盖的范围也比较广。个体工商户本身所涉及的税收科目不多,不少情况甚至都可以全免。

首先是增值税部分的优惠政策:

增值税的优惠主要分为减征和免征,减征是征收率的优惠,大家都知道这两年增值税小规模纳税人的征收率由3%降低至1%,且政策有效期截止2021年的12月31日,至于是否会延续目前还不确定;然后是免征政策,免征政策也分为了两个阶段,原本是按照季度销售额30万免征,当前提升至季度销售额45万免征增值税,截止2022年12月31日。

要点一

大家可能知道个体户开专票的情况下增值税是照常缴纳的,只有开普票的情况下免征,但注意免征额度45万,不管是专票还是普票,单季度内超过45万须全额按照征收率缴纳增值税,在45万以内普票免征,专票不免。

要点二

是以合计销售额进行判断:无论是销售货物、提供服务还是转让无形资产和不动产的销售额都应当合并计算销售额是否超过45万元。

要点三

可以扣减不动产销售额:季度销售额超过45万,但扣除本期发生的销售不动产销售额后未超过45万元的,销售货物、服务等销售额免征增值税。如个体户一个季度销售额包含了服务和不动产销售收入超过了45万,但是扣除不动产销售收入外,服务类型的销售收入不超过45万,即服务部分的销售收入可享受免征政策。

要点四

可以以差额后的销售额确定享受免征:从事的经纪代理服务、旅游服务、建筑服务等适用增值税差额征税政策的业务,允许以差额后的余额为销售额。如个体户单季度取得建筑服务收入60万,同时季度内向其他建筑企业支付分包款20万,减去分包款项后的差额为40万元,也能享受免征政策。

然后是附加税部分,附加税当前都适用的是减半征收政策,根据所在市县行政区划,减半后一般为增值税的5%或6%。

其次是所得税部分,个体户同个人独资企业,合伙企业等相同,依法不缴纳企业所得税,缴纳投资人或经营者的个人(经营)所得税即可。个体工商户所得税所适用的税率为5%-35%的五级超额累进税率制,根据收入,成本,费用及各项扣除等计算应纳税所得额,然后再对应累进税率计算即可。

重点,个人所得税在现有小微企业所得税的优惠政策上还可以免征,也就是说应纳税所得额不超过100万时,实际所得税的税率为2.5%。

除了上述各项优惠外,还有其他的一些地方性的规定,如核定征收个人(经营)所得税的方式,个体户大多规模较小,初期账目账簿不健全,可申请按照核定征收的方式计征个人所得税,如有的则是直接按照0.5%-1%的固定税率计算个人所得税,对于企业的成本费用票的要求就不再严格计算,更加的方便快捷的计税且综合税率更低。

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