金税四期下,灵活用工行业大变天!灵活用工政策又有好消息!

 渝企惠税筹服务   2022-01-10   867 人阅读
重庆税收筹划公司

近几年,在数字经济和共享经济蓬勃发展的带动下,直播带货、网约配送、知识付费等灵活用工市场稳步增长,预计2022年市场规模将突破千亿元。同时,服务新经济企业的灵活就业人员数量到2023年也将有望达到8.9亿人。

金税四期下,灵活用工行业大变天!灵活用工政策又有好消息!

国家层面也是大力鼓励、支持灵活就业。那么当前背景下,灵活用工平台怎么用?有哪些风险?金税四期即将到来,灵活用工行业何去何从?

一、官宣!2亿人选择灵活就业!爆火的灵活用工平台到底是啥?

当前,国家在大力支持灵活用工就业!国家发布多项措施,积极促进零工市场、灵活就业等健康发展培育就业新增长点。据人社部发布的信息,我国灵活就业人员规模已经达到2亿人!

金税四期下,灵活用工行业大变天!灵活用工政策又有好消息!

那么灵活用工平台到底是怎么一回事?说灵活用工平台,就得先说说灵活用工。

灵活用工,是指劳动者与用工单位签订劳务合同,相比于传统的劳动合同,双方在时间、报酬方面都更加灵活,同时用工单位也不用给劳动者缴纳社保,经营成本降低。

但灵活用工存在最大的问题是:双方都受制于税收的影响。

※ 对于劳动者,取得劳务报酬用人单位要按照20%预扣预缴个税,开具发票时还要缴纳3%的增值税,税负无疑是高的。

※ 对于企业,由于劳动者嫌麻烦不愿意索取、代开发票,缴纳增值税,无法获得合法的税前扣除凭证,面临企业所得税调增的风险。

于是,灵活用工平台应运而生:

金税四期下,灵活用工行业大变天!灵活用工政策又有好消息!

灵活用工平台作为用工单位和劳动者之间的平台,一方面可以代劳动者申报个税,一方面又能代劳动者给用工单位代开或直接开具专票,对双方都更有利。

同时,灵活用工平台通常与多地地方签订委托代征协议,能对劳动者视为个体工商户进行核定征收,税负非常低。通常月收入10万元以下,个税税负只有1.5%左右。

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这里需要注意,灵活用工平台与劳务派遣是不同性质的,劳务派遣公司需要取得劳务派遣的资质,并且,接受劳务派遣劳动者数量不得超过其用工总量的10%,但灵活用工平台一般只需要取得人力资源的资质即可,劳动者数量也没有限制。

灵活用工平台运作的核心业务是与税务局签订委托代征的协议并申请个体工商户的核定征收。

目前在大量涌入分羹的平台中,有一些虽然与当地地方签订委托代征的协议,但后期由于管理不严,非常可能被取消代征资格。

因此,按照规定成立,具有资质的灵活用工平台是合法的。同时,纳税人还是应该擦亮眼睛、仔细分辨、筛选出那些不合规的平台。

二、灵活用工平台怎么用?3个风险点一定要避开!

实务中,灵活用工违法行为主要集中在以下几个方面:

1)以灵活用工的幌子,虚构平台用工业务,盗用自然人身份证信息,签订虚假的民事合同;

2)利用委托代征模式,少征税款、超越代征权限、未按期上缴税款等;

3)忽略或者无视真实业务,拿到代征资质后,进行虚开发票、买卖发票;

4)灵活用工平台偷偷挪用企业资金,或者管理不善导致客户资金被盗,给企业资金造成巨大损失;

5)违规招加盟,靠这种模式跑马圈钱,后续卷款跑路。

作为企业而言,选择灵活用工平台时,这3个风险点一定要避开!

1、选择不合适的人群进行筹划

灵活用工平台适用的主要行业及场景如下:

◑ 传媒行业-自媒体KOL结算

◑ 电商行业-推广返佣结算

◑ 众工众包行业——骑手、导购、快递等职业佣金结算

◑ 培训行业-线上讲师、教练、顾问结算

◑ 知识付费——知识大咖、撰稿人、写手等佣金结算

◑ 支付行业—信用卡、POS机返佣

◑ 仓库储存——临时搬运、分拣员佣金结算

传统行业利用灵活用工平台筹划,重点是要变劳动关系为劳务关系。适用的人群有以下3种:

(1)本来就与企业签订劳务合同的劳动者;

(2)工作性质更偏向于按劳分配所得,或者工作量不均衡的岗位,例如文案撰写、设计等;

(3)双方都有真实意向不缴纳社保,将劳动关系转换为合作关系。

就目前中国现状来看,缴纳社保依然是工作稳定、有安全感的一种体现,如果企业仅仅为了降低成本就强行进行筹划,尤其是针对高管、核心人员,非常可能造成人才的流失,员工离心,可谓是得不偿失。

2、资金安全风险

灵活用工平台下,企业需要先把劳动者的报酬打给平台,平台再分发下去,这样就面临平台私自挪用客户资金或者平台账户资金被盗的风险。

3、平台不可靠,违法风险高

市场上鱼龙混杂的平台,有些平台取得资质后用来从事洗钱、虚开发票、盗用个人信息的违法行为,企业如果与这些平台合作,也会引火上身。

三、金税四期下,灵工行业大变天!企业、平台和灵活就业者何去何从?

金税四期明确提出以“数”治税,当下税务机关已经实现了税务大数据转型,很多税务局利用税务总局“全国法人数据库、全国自然人数据库”等资源,已经建立了灵活用工平台企业风险识别系统,“靶向式”识别灵活用工平台风险。

种种迹象表明,金税四期下,整个灵活用工行业也将迎来大变天!对于企业、平台乃至灵活就业者,这既是挑战,更是机遇!

对于企业而言,在选择灵活用工平台时,务必需要重点关注以下几点:

1、签订的协议是不是规范,方案是不是合规;

2、平台是不是能够提供合规发票,依法合规纳税。因为整个模式里,用工单位对发票的审核和把控责任更大,也就意味着,用工单位其实面临的风险相对较大;

3、能够保证业务的真实性和合理性,并且做到证据留痕,业务资料保存;

4、资金管理是否安全,支付路径是否清晰;

5、平台相关资质是否齐全、真实。尤其,是否真的具有委托代征资质。

金税四期+社保入税+大数据之下,企业需思虑周全后再做决定,切勿因贪便宜、少交税等选择了不靠谱的灵活用工平台,给自身经营带来重大税务风险。

而对于整个灵活用工行业而言,企业、平台和灵活就业人员,共同的诉求是选择一个合规、合适的结算平台。这个结算平台能够从资金安全、合规完税、权益保障、高效结算等方面促进灵活用工行业合规发展。

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