税收负担大的企业现在都通过哪些方法降低税负?注册公司怎样享受税收政策

 渝企惠   2020-03-06   546 人阅读

企业老板们、财务们之间的交流必定离不开一个话题——咱们企业的税收负担这么重,到底通过哪些方式才能合理合法的降低税负?而且在税务审核时轻松过关?今天小编政管理了一些网上和财经学院“专家”们的看法!

重庆注册公司享受税收优惠政策

税收负担较大的企业,有什么方法减免税负?

咱们先来看看网友们的几种说法:

1、合理运用国家的免税政策

2、善于运用税率的点子差

3、打好时间差

例:1、企业采购物资时所发生的运输费有7%的进项抵扣,但是,你必需向运输单位索取运输发票。不要轻易放弃索取发票。

例:2、如企业有在职职工100人,安置一个残疾职工,可给企业节省6000元-8000元的残保金;安置下岗、退伍军人、应届大学生、劳改、劳教人员达30%以上可减免三年所得税及附加税。

例:3、掌握好国家充许发生的费用的范围内降低所得税的税率。

例:4、(时间差的打法比较微妙不太好说),简单说一句,根据企业的收支情况来定开具发票和发货时间,这样企业的周转金可多运转二十多天,也就可多找回利差。

例:5、产品、商品的购入和销出与取得的发票有着至关重要的可寻性

……

最后网友们总结了一句:企业需要一个精明强干、精打细算、能说会道、工作经验丰富的财务主管      

话糙理不糙,是不是很有道理啊!

下面小编也通过自己的角度说说我的看法,专业有限不全面,比较主观了就。

1、 注册在有优惠政策或者少数民族的地区或者园区:

现在国内有很多地方有税收优惠政策, 有革命老区、 少数民族地区、 西部大开发、 边远山区、 贫困地区等等。

举例: 比如咱们重庆比较有名的彭水保家工业园区、黔江区的正阳工业园、万州的三峡库区总部经济城, 集合了少数民族地区、 西部大开发、 边远山区、 贫困地区等一系列优惠政策, 企业将工商地址注册在园区(注册式, 不用实地办公) , 增值税、 企业所得税根据地方财政所得部分的 30%-50%予以财政扶持奖励。 个人独资企业可申请核定征收, 所得税综合税率可降低至 0.9%-3.1%, 通过纳税筹划解决企业成本、 个人所得税、 分红等问题。

2、还有主城区的一些工业园区、留学生创业园区、科技孵化园区:

这些园区目前主要属于区域税局倡导的企业留存计划所提出的,通过实行部分优惠政策,吸引并留住企业,最明显的政策就是大家熟悉的增值税返税70%这个政策,对企业会有要求一定规模,综合纳税测算需要达到一定体量并且要求作出承诺5年或者10年不得迁移。

3、 国家对高新技术企业的优惠政策:

1 ) 企业的研发费用可以按 175%进行企业所得税的税前扣除。

2) 申请成为“高新技术企业”,可以少缴 10%的企业所得税, 按照利润的 15%缴纳。 (非高新技术企业需要缴纳 25%的企业所得税)这两项规定, 到底能为高新技术企业减轻多少税负, 我们通过一个例子来看一下。

假如, 某高新技术企业的净利润为 200 万, 研发费用为 100 万。按照优惠政策的规定, 企业的研发费用可按照 175%进行企业所得税的税前扣除, 那么, 该企业就可以扣除 175 万, 只需对剩下的 25 万按照 15%的税率进行缴税, 即高新技术企业应缴纳的所得税额为 3.75 万。而对于非高新技术企业来说, 申请研发费用税前减免优惠的难度大, 因为税务局的甄别条件比较严格, 即使申请成功, 也要按照 25%对减免后的利润进行征税, 需要缴纳 12.5 万元的企业所得税。 

所以建议符合条件的企业一定申请为高新技术企业, 享受政策福利。

4、年终奖缴税的优惠政策如下:

年终奖的准确叫法是“全年一次性奖金”, 年终奖个税计税方法是一种比较优惠的算法, 是全年仅有的一次可以除以 12 计算合适税率的税收优惠。年终奖是对企业员工们一年来工作业绩的肯定。“年末双薪制”是最普遍的年终奖发放形式之一,大多数企业,尤其是外企普遍会使用这种方法。企业要利用好“全年一次性奖金”的税收优惠政策, 减轻税负, 还需要注意以下事项:

1 ) 纳税人取得全年一次性奖金, 单独作为一个月 工资、 薪金所得计算纳税。 在一个纳税年度内, 对每一个纳税人, 该计税办法只允许采用一次。

2) 纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金, 如半年奖、 季度奖、加班奖、 先进奖、 考勤奖等, 一律与当月 工资、 薪金收入合并, 按税法规定缴纳个人所得税。

3) 由于个人所得税的法定纳税主体是个人, 企业为员工承担的个人所得税不能税前扣除, 在年度汇算清缴时, 企业应进行纳税调整, 调增应纳税所得额。

下面我们再来看看“专家们“所提出的一些看法

一、将包装物租金变为押金

税法规定:包装物租金属于价外费用,凡随同销售产品向购买方收取的价外费用 ,无论其会计上如何算,均应并人销售额计算应纳税额。值得注意的是,对增值税 一般纳税人向购买方收取的价外费用,应视为含增值税收入,在征税时应换算为不含税收入再并入销售额。而包装物押金(酒类产品除外,但不包括啤酒、黄酒)单独核算而又未逾期的,不并入销售额计税。但对因逾期未收回的包装物或者已收取时间超过12个月的押金,应并入销售额,缴纳税费。

筹划思路:包装物租金应并入销售额计算应纳税额,而包装物押金不并入销售额计算应纳税额 。因此企业 可以考虑在情况允许时,采取收取包装物押金的方式若包装物押金逾期或超过一年未归还 ,押金按17%交 纳增值税 ,但即使这样 ,也使企业获得了该税款的一年免费使用权

案例分析:某空调生产企业为增值税一般纳税人,2010年6月销售空调5200台,单价为3500元 (不 含 增 值 税 ),另外收取空调的包装物的租金 I17元 。

方案一: 采取收取包装物租金的方式

包装物租金属于产品价外费用,应并人销售额中征收增值 税。

增值税销项税 = 520 0 ×3500 ×17 %+5200×117÷(1+ l7%)x17%=309.4+8.84- 318.24(万元)

方案二: 采取收取包装物押金的方式

将包装物单独收取押金,假设规定的收回期限为12个月。此项押金不并入销售额中征税 。此时,又可分为两种情况:

(1)包装物在规定期限内收回,且不超过12个月。此项押金不并入销售额中征税。应纳增值税=5200x3500x17%=309.4(万元 )

在此情况下,可少缴增值税8.84 万元(318.24-309.4)。

(2)包装物逾期未收回,若未规定收回期限的,则不得超过12个月。此时就补缴增值税。

2010年6月应纳增值税 =5200x3500x17%=309.4(万 元)

逾期未收回时应补缴增值税=5200x117-(1+ 17%)x17%=8.84(万元)

即使这样,也使企业延缓了纳税时间,充分利用了资金的时间价值 

因此 ,在情况允许时,企业可以考虑将包装物租金转变为押金,这样可以少缴税额,即使逾期未归还 ,也可晚缴税额 。

二、设立独立核算的销售公司,来降低计税依据税法规定:消费税征税环节为生产销售环节 ,(包括生产、委托加工和进口环节),而在以后的商品流通环节(包括 批发、零售环节 )是不征消费税的 (不包括金银手饰 )。从 2009年8月1日起 ,白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的,消费税最 低 计税价格由税务机关根据生产规模 、白酒品牌 、利润水平等情况在销售单位对外销售价格50%至70%范围内自行核定 。其中生产规模较大 ,利润水平较高的企业生产的需要核定消费税最低计税价格的白酒,税务机关核价幅度原则上应选择在销售单位对外销售价格60%-70%范围内。

筹划思路 :纳税人往往采取通过成立独立核算的经营部或者销售公司,生产企业以较低但不违反公平交的销售价格将应税消费品销售给经营部或者销售公司,然后销售公司再对外进行销售,这样就可以降低消费税的计税依据,以达到少交消费税的目的。而独立核算的销售部门,在销售环节,只缴纳增值税,不缴纳消费税,可使集团的整体消费税税负下降 。

案例分析:某酒厂主要生产白酒,产品主要 销售给各地的批发商 。2010 年5月销售单价为每吨3.5万元(不含税 价),零售白酒 50吨。销售单价为每吨5万元(不含税价)。白酒的比例税率为20%,定额税率为0.5元 /500克 。

方案一: 直接销售给销费者。

应纳消费税 = 50 ×2000 ×0.00005+50×5×20%= 5十50 =55(万 元 )

方案二:先将白酒以每吨3.5万元的价格出售给独立核算的销售公司,然后销售公司再以每吨5万元的价 格销售给销售者 。由于该白酒生产企业消费税计税价格不低于销售单位对外销售价格的70%,所以无须核定计税价格 。应纳消费税= 50 X 2000 ×0.00005 +50x3.5x20%= 5+ 35= 40(万 元 )

因此,企业在设立独立核算的销售公司后,可少缴销售税15万元 (55—40)。但企业销售给销售公司的价 格不应当低于70%,如果销售价格“明显偏低”,主管税务机关将会对价格重新进行调整。

三、合理选择捐赠对象及方式

税法规定:企业发生的公益性捐赠支出,在年度会计利润总额 12 %以内的部分 ,准予在计算应纳税所得 额时扣除。其中公益性捐赠 ,是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门 ,用于《中华 人民共和国公益事业捐赠法规定的公益事业捐赠。年度利润总额是按照国家统一的会计制度规定计算出的年度会计利润 。

筹 划 思 路 :自2000年 10月1日起,企业通过非营利性的社会团体和政府部门,向红十字事业 、福利性、非营利性的老年服务机构 、公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠,在计算缴纳企业所得税时准予全额扣除。因此 ,企业在选择捐赠方式时,应当选择通过非营利性的社会团体和政府部门对其进行捐赠,企业在选择捐赠对象时,应当选择红十字会等公益性单位。最后选择直接向受赠人进行捐赠,但不能享受税前扣除的优惠。

案例分析:2009年末,甲公司实现会计利润3500 万元(已扣除捐赠款),企业为了提高其知名度 ,决定向社会相关单位捐赠 600万元 ,并假设无其他纳税调整 ,企业所适用的税率为25%。

方案一:直接向受赠人捐赠,该项支出不允许税前扣除。

应纳企业所得税=(3500+ 600)×25%=1025(万元)

方案二:通过政府部门进行捐赠,则该项支出准予税前扣除。

捐赠支出的扣除限额 =3500x12%= 420(万元)

因为实际捐赠额600万元超过捐赠扣除限额180万元 ,因此400万元可全额税前扣除 。

应纳企业所得税 = (3500+ 600-420)x25%=920(万元 )

方案三:通过政府部门对公益性青少年活动场所进行捐赠,则该项支出准予全额税前扣除。

应纳企业所得税=3500x25%一875(万元 )

因此,选择方案三比方案一少缴企业所得税150万元 ,比方案二少缴企业所得税45万元 ,企业在进行捐赠时 ,应尽量选择公益性捐赠。

企业经营过程中,不同行业,不同境遇,不同市场环境影响下都会有自己的操作经验和操作方法,上文提到的各种方案及政策并不一定适合每家企业,但通过了解不同的方式方法,希望企业能够找到适合自己的一条安全高效的最直接的节税道路!

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