注意!小规模申报有变!会计不会操作,小心多交税!

 渝企惠   2020-03-19   272 人阅读
3月份的小规模申报4月20日之前完成,值得注意的是,申报表填写有变化,主要变化来自:新日期、新税率、新政策!请大家务必正确开票和填写申报表,否则多交税、交错税就麻烦了......
很多会计同行,不知道如何正确开票、免征的增值税如何正确入账和如何正确填写申报表,以上的问题今天渝企惠就统一的回复大家。
接下来第一个我们先来看新税率下,我们如何正确开票和填写申报表:

1


3月起开1%的票、填申报表

按照这样来



自从13号公告出来后,不少人觉得有点乱,看不懂......,其实简单按照这四个要点开票、填报就可以了。


2


1-2月份开3%、3月份开1%

季度增值税如何计算?



我相信大家都有疑惑,今天开这个税率,明天开那个税率,开的时候还在想季度增值税怎么算?超了30万咋办?今天就给大家列2个案例,帮大家梳理一下:




第三我们来看哪些行业小规模纳税人超出了限度也免征增值税?如何进行账务处理!

3

明确了!
这些行业超季度超出30万也免税

我们先来看看免征增值税有哪些行业:


比如我公司酒店属于餐饮服务行业,属于增值税小规模纳税人,2020年第一季度销售额206万元。

享受疫情期间免征增值税的账务处理:
借:银行存款      206万元
贷:主营业务收入-餐饮收入   206万元


提醒:餐饮行业填报的时候选择《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第12栏“其他免税销售额”相关列次,填报免税销售额,并在《增值税减免税申报明细表》中选择正确的免税代码,填写相关列次。

这样就能免征增值税了!
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