生产、制造、销售、企业管理、建筑工程类型公司如何节税?

 渝企惠税收筹划师—唐浩   2020-03-27   337 人阅读

节税的方式方法有很多种,这里我们主要讲的是企业如何通过税收政策,让企业的税负率迅速降低并且实际有效的案例分析。

公司怎样节税

一、销售型公司

过年之前的1月份,一家科技销售型公司咨询小唐政策,他们主要小时候电子产品和软件,利润很客观。2019年度销售额1000万,其中进项抵扣600万,运营管理成本300万,增值税还能接受,所得税基本能抹平。年前谈了两个大单,预计销售额增加1000万,但因为大订单采购价格低的原因,进项抵扣相应只增加400万,运营管理成本增加了200万。这样一来,增值税和所得税都高了,问如果在园区成立公司做业务分流怎样?

答:

不分流之前:增值税:(2000-600+400)/1.13*13%=115万

附加税:115万*10%=11.5万

所得税:大约530万*25%=132万

总纳税额:115万+11.5万+132万=258万

分流1000万:

母公司:增值税:(1000-600)/1.13*13%=46万

附加税:46万*10%=4.6万

所得税:大约130万即100万*5%+30万*10%=8万

分公司或新公司:增值税:(1000-400)万/1.13*13%=69万

附加税:69万*10%=6.9万

所得税:大约240万即100万*5%+140万*10%=19万

返税:(69万*50%+19万*40%)*30%(返税比例)=12.63万

总纳税额:46+4.6+8+69+6.9+19-12.63=140.87万

二、另一家生产制造企业,大体情况类似,今年增加1000万的销量,不同之处在于所得税完全抹平还有多余的,只是增值税高,进项严重不足,那怎么处理呢?

答:分公司所得税汇总总公司。

具体数据就不计算了,相当于业务分流后增值税在园区纳税,可以得到部分返还。所得税汇总总公司,不用在园区缴纳所得数。

三、咨询管理公司,提供企业管理咨询,营销策划服务等,这类公司可以说完全没有进项,营业额就相当于利润额,运营成本微乎其微,造成很多公司只能拼命的在成本发票上做文章。那么这类公司如何处理?

答:1、有限公司入驻园区返税方案,这里不再详述(大部分公司觉得这样操作税率还是高)

2.核定操作:

大额收入,比如营业额2000万,成本费用基本无。成立个独或者合伙企业,进园区享受核定利润率10%

增值税:2000万/1.06*6%=113万

附加税:113万*10%=11.3万

个人生产经营所得税:2000万/1.06*10%*35%-65500=59万

总纳税额:113+11.3+59=183万

提示:如果不享受核定又需要纳税多少?

四、建筑公司、企业高管个税

建筑工程公司缺成本,高管个税问题怎么解决?

答:1.有限公司返税方案这里不再详述。提示:重庆酉阳园区可以申请个税返税。

2.在重庆园区成立个独,享受核定。注意:重庆园区是直接双定原则即定额定率,比如管理咨询个独、商贸个独个税定率0.6%。个独控制在连续12个月开票500万以内。

增值税:500万/1.03*3%=14.56万

附加税:14.56万*10%*50%=0.73万

个税:500万/1.03*0.6%=2.9万

总纳税额:14.56+0.73+2.9=18.19万

提示:可以对比下用行业利润10%,15%套五级累进制公式算算纳税又是多少?

注意:小规模纳税人2020年3-5月开票,增值税3%减按1%征收,企业可以抓住机会在园区新办企业开票,用最低税率换取足够成本发票!

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