铝材销售:500万销售额有限公司和个人独资纳税对比

 渝企惠税收筹划师-唐浩   2020-04-03   307 人阅读

昨天有一家企业老板带着财务负责人到招商办来坐了坐,主要了解了园区有限公司的财政奖励返税政策和个人独资企业核定政策。

这个公司主要销售铝材,行业特点就是进项基本没有,增值税硬上,所得税问题也突出,除了工资成本基本就没有什么了。我给他们做了一个有限公司和个人独资同等条件下500万销售额纳税对比。

个人独资和有限公司对比

A有限公司:开票500万,扣除成本利润400万

增值税:500/1.03*3%=14.56万

附加税:14.56*10%=1.45万

所得税:400*25%=100万

分红税:(400-100)*20%=60万

总纳税:176万   税负率:35.2%

B个人独资:开票500万,商贸核定个税0.6%

增值税:500/1.03*3%=14.56万

附加税:14.56*10%=1.45万

个人生产经营所得税:500/1.03*0.6%=2.91万

总纳税:18.92万   税负率:3.78%

对比一下就出来了,纳税差距很大啊。

其实理清思路就可以发现,B不光可以从销售方面为A公司提供成本发票,A节约了所得税。如果B为A开具专票,顺带还可以让A抵扣税金14.56万。

如果A公司可以接受咨询服务、技术服务、推广服务、营销策划等发票,那么很多企业的成本问题也就解决了。

还有一种情况,高管分红,个税20%直接降为3.78%,100万才交3.78万,是不是划得来。

还有几家建筑工程公司企业,最近也在头疼成本发票不够的问题,比如很多建材都是私人个体户那儿买来的,机械设备也是这种情况,个人不愿意给你开发票,价格宁愿少你几块钱都不给你开发票,你说气不气人。

所以我给他们建议,给供货商、租赁房提要求,办公司而且是办个人独资公司,税费由我们工程公司承担都可以。

同样做个对比,建材销售就不再说了,和上一个案例一样税率。这里主要假设设备租赁有限公司和个人独资对比表。

A有限公司:500万开票,无进项,成本扣除利润400万。

增值税:500/1.03*3%=14.56万

附加税:14.56*10%=1.45万

所得税:400*25%=100万

分红税:(400-100)*20%=60万

总纳税:176万   税负率:35.2%

B个人独资:设备租赁中心,核定个税1.5%

增值税:500/1.03*3%=14.56万

附加税:14.56*10%=1.45万

个人生产经营所得税:500/1.03*1.5%=7.28万

总纳税:23.29万   税负率:4.65%

效果明显吧?别看供货商、租赁方的税费由建筑公司承担,但实际上建筑公司可以节约很大一笔钱的。

建筑业除了原材料、设备租赁层面考虑,还可以从工程项目管理、造价咨询、监理、图纸设计、审图等方面去考虑,当然每个版块可能做进去的成本不多,但是架不住项目多啊,每个项目都入账一点,积少成多啊,对吧?

其实就我个人而言,对于大型建筑企业,特别是项目多、分散型企业,我的建议并不是以个人独资为主,反而是要从源头上考虑问题。

比如原材料,我何不自己去成立一家商贸公司为自己的项目提供原材料,这家企业入驻园区去享受政策奖励返税。很多老板和财务第一反应就是那我不是很麻烦,凭白多出来增值税和所得税?

你担忧的第一点根本就不是问题。你想,不是每个项目都是你自己的建筑公司把,你总有挂靠的吧,增值税始终你都是要交给挂靠公司的吧,何况每年你得给他交管理费吧?至于所得税,你原有的进项转出做成本,再有个人独资做支撑,你们财务难道还不知道怎么把所得税抹平吗?

第二点你所担心的返税就那么点,可有可无。错,大错特错。就拿增值税来算,你一个项目5个亿,材料占比40%来算也是2个亿的材料发票,自己公司占比一办就是1个亿,就打算进项差额5000万。

增值税:5000/1.13*13%=575万

(这个数额的纳税基本能拿到地方上留存的45%返税)

附加税:575万*10%=57.5万

所得税:先忽略不计,靠自己

返税额:575万*50%(地方留存比例)*45%(返税比例)=129万

还觉得少吗?大家可以自己去算算自己公司的情况哈。

所以,小编才会说,靠别人不如靠自己啊,不管你再去扣那个简易征收的3%也好,还是去计算挂靠别人公司也好,何不放大胆子自己来操作。当然,这需要从整个公司的全部项目全盘考虑,你要是单独跟我较真说,我这个项目就是简易征收,交税就是少,那我认输好吧,我服,你有理,你歪

现在早已不是看一方全一地的时候了,需要大家远光放远,从大局出发,我想这也是很多财务人想跟老板、老板娘们说的话吧

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