医药、医疗公司缺票怎么办,我建议灵活用工(即业务外包)正规一些

 渝企惠税收筹划师--唐浩   2020-04-15   646 人阅读

上周我们有讨论过,企业到底是在当地老老实实交税,还是找洼地享受返税,还是做个独核定,或者使用灵活用工采取业务外包的模式取得发票,更有利于企业节税?

有企业聊天是也问到,小唐啊,几个方案我觉得都通合适,但又觉得都不合适,总觉得还想找个更简单更效率的方式,该怎么办?

听着头大,人的通病都是想吃肉还不愿意自己做,好吧,今天又来啰嗦下我个人的看法。

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一、有限公司返税

原则上我对初涉及财政奖励政策的公司建议他们不要一口吃成大胖子,什么意思呢?假如你在渝北区这家公司年收入1000万,你不要想着一下子全部把业务转移,所有税都想在园区去纳税。

  1. 如果你是现有公司整体迁移,需要渝北税务清税,对不起当地税务明里暗里都不会让你轻松完成清税的,因为不想放你走。

  2. 如果你是新办分公司或者新公司转移业务,这样你就以为没问题吗,且不说业务有那么好转移吗,再者你母体公司在渝北区还怎么跟税务相处?

  3. 建议:将增值税抵扣不足部分或者所得税利润做不平的部分,进行业务分流重新注册公司入驻园区纳税拿到财政奖励。注意:增值税部分转移并不是说一点没有进项,特别是商贸公司。所得税部分,如果母公司抹得平可以就设立分公司,汇总总公司核算,反之,则独立核算。

行业建议:

  1. 商贸业:大多商贸公司只涉及货物流通,且不需要资质证书,根据自己的业务需求来选择是注册新公司还是分公司或者整体搬迁,大多数选择成立新公司。

  2. 现代服务业:这类公司主要是没什么进项,但是增值税还得交,特别是咨询服务类公司,这个也无所谓,分公司、新公司都看自己。大多选择成立新公司,不想和原来的公司扯上关系。

  3. 工程公司、劳务公司:这类公司一定是抱着长期经营发展的初衷才选择进园区的,办公司需要成本,最主要是资质办理,现在最简单的一个建筑资质也都是30万左右,这就需要慎重考虑。办分公司可不可以呢?不可以。当地建委和工商基本上对外口径是分公司必须办理相应资质才能承接业务。当然也有内部消化的,甲方要求资质,不办资质同样做小工程。

  4. 商贸、租赁:这里主要针对的工程、劳务公司配套的原材料供货公司、设备租赁公司。有的财务会有担心审计问题,例如原材料供应明明项目在贵州,为什么你供货商在彭水呢?难道注册地址在彭水,仓库就非得在彭水?我不能从厂家出货直接到供货点?类似的问题有很多,需要放宽思路,不要局限在自我思维里。

  5. 科技型:这类公司是属于平时不开张开张吃三年,平时都是投入型,一旦有收入就是巨额收入,相应的增值税和所得税相当高,很多都是前两年就入驻,后两年盈利才拿财政奖励。

禁忌行业:  医药、医疗;金融业;再生资源回收

二、个人独资核定征收

做核定的都是哪些人或者公司?有个人也有企业成立个人独资,最大的一个用途就是用低税率解决受票企业的成本缺口,顺带的解决一些个人的个税问题。记住,个人独资核定之后园区一般是不会给你再返税了,你想本来该交25%所得税核定之后只让你交1%或者2%,你还想怎样?全国包括重庆市目前的税率水平保持在5.19%(含增值税3%、附加税0.15或则0.18减半征收、个税2%左右)

  1. 如果你们公司缺成本发票,可以根据所缺发票内容成立个人独资

  2. 高管高工资、解决个税,可以成立个人独资。

  3. 工程公司最明显,缺材料、缺设计、缺设备票,成立相对应个独。

  4. 地产公司、科技公司等,一般咨询服务发票可以入账,成立个独。

禁忌行业:一般不需办理资质、许可证的都可以。

三、灵活用工(即业务外包)

灵活用工其实很多人都知道,但是却极少有企业尝试,但是最近5年时间市场活跃度越来越高,甚至国家出台政策鼓励灵活用工,预示着这种用工模式将是企业以后会更多选择的用工模式。

哪些人愿意采用业务外包?不愿意成立新公司的。觉得新办一个公司,不管是成立有限公司或者个人独资总要找法人吧,要承担法律责任吧。灵活用工就不用,把原有的公对私业务合理合法化,业务外包给平台公司,由平台和原来的个人承接者去结算。

  1. 业务流程:公司外包业务给平台,平台转包给个人、团对、其他公司。

  2. 发票流:平台给公司开具发票并完税,平台给个人结算工资并代扣个税

  3. 资金流:公司付款给平台,平台结算工资给个人。

  4. 成果报告:个人完成业务后提交成果展示给平台或者由平台提供保留部分成果展示。

  5. 服务费:平台收取服务费10%,假如业务费100万,公司需支付平台业务费100万,服务费10万,平台给公司开具110万发票,平台结算给个人100万。(其中10万服务费,包含6%增值税、0.72%附加税、1%或1.5%个税代扣,实际服务费2.28%或1.78%)

行业建议:

  1. 生产型企业:缺失物流搬运、固定废渣清理等用工,业务外包后可以取得业务外包服务费、人力资源公司费、物流运输辅助费等。

  2. 销售安装企业:设备销售后涉及安装、维护,业务外包后可以取得发票

  3. 医药、医疗企业:最明显的就是经销商、代理商无法提供发票,业务外包后可以取得咨询发票、推广发票。

灵活用工基本上没有什么限制行业,提供的发票属于现代服务业范围内的发票品目,只要能接受这些品目发票,都可以做业务外包,即简单快捷,又能保证三流合一。

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