企业所得税税收筹划能给企业带来什么红利和好处

 渝企惠   2019-11-12   140 人阅读

企业所得税筹划,又称合理节税,是一种企业计划行为,主要是指在税法范围内减免企业税负前的生产、经营和投融资活动,符合国家法律和税收法律法规,使其最大化。企业的税后福利。在激烈的市场竞争中,企业税收筹划变得越来越重要。在此基础上,从税收筹划的概念和给企业带来的红利等方面分析了新企业所得税法的变化和新企业所得税法下税收筹划的风险,提出了新企业所得税法下防范税收筹划风险的措施。

企业所得税税收筹划

一、企业所得税税收筹划能给企业带来什么红利和好处

1、企业所得税税收筹划的概念

企业应当依法按时纳税。税收筹划是企业在不违反税法制度的前提下,在税法规定的范围内,统筹安排生产经营活动和财务管理活动,运用合理的措施和手段,减少税收支出,增加企业利润的一种筹划行为。它集财务、会计、税务、法律和管理于一体。

2、企业所得税税收筹划给企业带来的红利

2.1企业所得税税收筹划有什么好处?有利于企业节约成本, 增强竞争力

税收筹划是企业在履行纳税义务前安排生产活动,在法定范围内减轻税收负担的一种方式。税收是企业经营过程中必须支出的项目。税收筹划可以有效地减轻企业的税负,降低企业的经营成本,提高企业的管理能力和竞争力,同时实现利润最大化。

2.2企业所得税税收筹划有什么好处?有利于企业增强自我纳税的意识

税收筹划是帮助企业实现减税目的的法律途径。以税收筹划为渠道,企业如果减轻税负,就不会有更多的逃税避税思想,这有利于增加企业可支配收入,增强企业自主纳税意识。

2.3企业所得税税收筹划有利于促进企业的产业结构调整

为减轻税负,企业将采取措施,从投资方向、产品生产等方面进行调整,在税收优惠政策下降低企业需要缴纳的税收,同时优化企业的产业结构和生产力布局。

二、 企业所得税税收筹划,新企业所得税法的变化

新企业所得税法是于2007年3月16日通过, 自2008年1月1日起开始施行的。与原来税法相比, 存在以下变化。

1、企业所得税税收筹划新企业所得税发之“两税合并”

新《企业所得税法》最大的变化是将内外资企业所得税率统一为25%,但旧税法规定内外资企业所得税率为33%;沿海经济开放区和经济特区、经济技术开发区所在城市老城区的生产性外商投资企业所得税税率为24%;经济特区、经济技术开发区的外商投资企业和外商投资企业所得税税率为24%。经济区为24%。经济技术开发区生产性外商投资企业所得税税率为15%。而且,旧的企业所得税法对不同类型的企业有多种税率和不同税率,导致企业之间实际纳税差距越来越大。因此,要实现“两税合一”,统一所得税率。

2、企业所得税税收筹划新企业所得税发之引入并区别“居民企业”与“非居民企业”两个概念

根据国际惯例,新的企业所得税法以法人为识别纳税人的标准,改变了纳税人身份的概念,引入了“居民企业”和“非居民企业”的概念。企业所得税制度的实施有利于更加科学合理地规范企业的纳税义务,其中居民企业应承担全部纳税义务,而非居民企业只需承担有限的纳税义务,即:对在中国赚取的利润纳税。

3、企业所得税税收筹划新企业所得税发之增加反避税条款

随着经济社会的发展,市场经济活动越来越频繁。为了获取更多的利润,提高竞争力,避税现象日益增多。针对这一问题,新《企业所得税法》增加了反避税条款,对关联方转让定价作出了明确规定。

4、企业所得税税收筹划新企业所得税发之收入总额口径有所变化

旧税法规定,企业的总收入应当纳税。列出总收入,包括一个企业一年的全部收入。除生产经营收入外,还包括租赁、利息、股息和使用费收入。然而,新的企业所得税法对总收入的概念采用了广泛的范围,包括所有非货币形式的收入。税收作为总收入,不包括财政拨款、政府资金等,范围放宽,有利于税务部门掌握企业的全部财政收入,避免偷税漏税

5、企业所得税税收筹划新企业所得税发之税收优惠政策有所变化

新税法将税收优惠政策统一起来,将税收优惠政策与具体项目直接挂钩并付诸实施,将区域优惠政策格局转变为产业优惠政策、区域优惠政策为辅、社会进步的新格局。新的企业所得税法扩大了区域限制,根据不同特点,对高新技术企业、环保事业、风险投资企业等给予了较大的优惠力度。

6、企业所得税税收筹划新企业所得税发之准予扣除的项目有所变化

新《企业所得税法》规定,企业统一按照工资实际支出扣除,改变了传统税法规定,国内企业只能按照应税工资扣除,国外企业可以据实扣除的做法。进一步缩小国内外企业的差距。新的企业所得税法规定,企业实际支付的广告费用,可以按照一定比例作为当年的扣除限额。企业用于慈善活动和公益事业的捐赠支出,在计算应纳税所得额时,可以在年度利润的12%以内扣除,超过部分在以后三年计算应纳税所得额时一并结转扣除。高新技术企业职工教育费的扣除限额为工资总额的8%;广告费和业务宣传费的扣除限额比例为30%;低利润小型企业的应纳税所得额在100万元以下或者只有100万元的,企业所得税按20%的税率缴纳。

7、企业所得税税收筹划新企业所得税发之税前扣除凭证规定更明确

新的企业所得税法要求税前扣除凭证分为内部凭证和外部凭证。内部凭证要求企业提供自制的会计原始凭证,包括成本、费用、损失和其他支出;外部凭证是企业和外界取得的用于证明经营活动发生时支出的凭证。

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