公司怎样做税收筹划:哪些组织形式可以帮助企业节税

 渝企惠   2020-04-29   442 人阅读

税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。企业税务筹划作为一项“双向选择”,不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务,而且要求税务机关严格“依法治税”。企业税收筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义。在企业实际生产经营过程中,可采用以下方法开展企业所得税税务筹划。

重庆税务筹划公司

公司制企业(财政奖励)

公司制企业属于法人企业,又包括有限责任公司和股份有限公司,出资者以出资额为限承担有限责任。随着我国社会主义市场经济体制的不断完善,公司制企业已经成为我国最主要的企业组织形式。原公司现有情况以年利润1亿元为例:按照利润的25%,需交纳企业所得税2500万;17%增值税,可抵扣4000万,即缴纳增值税为1020万,合计2500万+1020万=3520万。

以正阳工业园为例:现在重庆正阳园区注册一家新公司,享受其地方政府的税收优惠政策,增值税和企业所得税都是按照地方留存的30%-50%财政奖励。增值税(地方留存50%)奖励1020万*50%*50%=255万企业所得税(地方留存40%奖励2500万*40%*50%=500万,总计节税255万+500万=755万)

有限合伙企业和个人独资企业(核定征收)

合伙制企业也称为合伙企业,是指由两个或两个以上自然人共同出资,为了获利共同经营,并归企业主共同所有的企业组织形式。合伙人出资可以是资金或其他财物,也可以是特许权、信用和劳务等。个人独资企业也称为个人业主制企业、个人企业,是指由个人出资兴办,完全归个人所有和控制的企业组织形式。这种企业在法律上是自然人企业,不具有法人资格。

原公司500万高额利润无法解决为例:现在园区注册一家个人独资企业,申请核定征收,按照10%行业利润率核定,个人所得税税率0.5%-3.1%,因为个人独资企业和有限合伙企业由增值税、附加税、个人所得税组成,所以增值税还能享受财政奖励的优惠政策,其综合税负是5.93%,500万的开票量缴纳31.8万的税。

分公司与子公司

分公司和子公司由于出资不同,各自的法律地位也不同。按照《中华人民共和国登记管理条例》第三十九条规定:“分公司是指公司在其住所以外设立的从事经营活动的机构。分公司不具有法人资格。”两者的相同点是,都具有经营资格,都有自己的经营场所。此方案主要是以分公司发放工资薪金缴纳个人所得税,这部分总公司税前扣除不需交纳企业所得税,且跨省总公司还需另分配部分企业所得税在分公司缴纳,分配比例需总公司税务确定。分公司交纳的企业所得税享受地方留存(40%)的50%

每种组织形式不同,能达到的节税效果也不同,具体还是要根据自身的实际情况来选择。

渝东南区域属于少数民族自治区域,重庆渝东南以总部经济招商,保持企业现有的经营模式和经营地址,注册到园区即可享受总部经济财政扶持政策。对于入驻园区的企业,至企业正常经营开票后,园区每月都对企业进行财政扶持。企业不注销、不迁出将一直享受该财政扶持政策。


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