企业都在做税收筹划,税收筹划为什么一定要保持方案的合法性?

 渝企惠   2020-06-08   292 人阅读

税收筹划不仅符合税法的规定,而且符合税法立法的意图,这是税收筹划区别于偷税、漏税的根本区别点。所以,合法性是衡量税收筹划的重要标准,更是税收筹划的前提。

税收筹划合法性体现在以下几个方面:

首先,真正的税收筹划应该是完全合法、完全符合政府的政策导向、顺应立法意图的,是对纳税进行的事先计划。即纳税人在实际纳税义务发生之前对纳税地位的选择与筹划。

税收筹划是事先的规划、设计、安排。因为在现实经济生活中,纳税义务通常具有滞后性:企业交易行为发生后,才缴纳流转税;收益实现或分配后,才缴纳所得税;财产取得之后,才交纳财产税,这才在客观上提供了纳税前事先做出筹划的可能性。

当然而如果经营活动已经发生,纳税人已处于负有实际纳税义务时再去一味图谋少缴税,那就不是税收筹划,而是偷逃税收了。

其次,筹划依据要合法。这里说的“法”不仅包括税收法律法规,还包括其他经济法律法规和国家的立法意图。企业的税收筹划事项不仅受税法的直接影响还可能受到其他经济法规的制约。

税收筹划企业合并、分立等事宜时。要严格遵守公司法和当地工商管理部门的具体规定。所以说合法性是税收筹划的前提,而税收筹划的成功,不仅需要纳税者对税法熟悉和充分理解。

所以对于税收筹划,企业需要对相关法律有所了解,了解什么是合法,什么是非法,以及合法与非法的,临界点,在总体上确保自己经营活动和有关行为的合法性,不能跨越法律红线!

同时,由于税收筹划融人企业经营活动的整个过程,并贯穿于企业经营管理的各个环节,所以有时候节税并不是筹划人 员能够完全左右的。

税收筹划需要企业内部财务、管理、销售等各个部门之间的相互配合、互相协作,通盘考虑,在既定的税收筹划方案的规划与指导下,各级管理、会计、业务人员严格照章办事。只有各部门朝着一个目标前进,才有可能获得较好的节税效果,从而达到创造最大经济利益的目的。

税收筹划要注意以下几点:

1、税收筹划的前提是别违法,别带来风险,财务人员切记不要刻意地为了省税而节税,应把防范税务风险放在第一位,也就是说控制企业风险比节税更重要。

2、要做好税收筹划,必须学好专业,专业技术过硬才能考虑周全。税收筹划不是靠误打误撞,企业永远不要心存侥幸,在大数据时代,企业其实都是在税务局面前裸奔。

3、税收筹划一定要做好最后一公里,否则就是失败的筹划!切记不要顾头不顾尾。

企业从维护自身整体、长远利益出发,必将撇弃避税、偷逃税等短期行为,而代之以科学的纳税筹划。所以寻求企业最小且合理的税筹方案,必须以合法性为前提和基础。

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