有限公司和个人独资核定征收企业所得税计算方法

 渝企惠   2019-11-14   169 人阅读

一,核定征收企业所得税的适用范围

根据《国家税务总局关于印发〈核定征收企业所得税暂行办法〉的通知》(国税发[2000] 38号),如果纳税人有下列情形之一,企业所得税应采用核定征收方式征收企业所得税,一是依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置账簿的;

第二,只能准确计算收入总额,或者可以核实收入总额,但不能准确计算其成本和费用;

第三,它只能准确计算成本和费用,或者可以核实成本和费用,但总收入不能准确计算;

第四,总收入和成本费用不能正确计算,不可能向主管税务机关提供真实,准确,完整的税务信息,难以核实。

第五,虽然账户设置和核算符合规定,但相关的簿记凭证和相关税务资料不按要求保存;

第六,是发生纳税义务,纳税申报不按照税法规定的时限办理。税务机关应当规定申报截止日期,截止日期后不予申报。

从我国现行企业财务核算的实际情况来看,大多数企业的财务管理和会计核算比较健全。大多数税收由纳税人实施,以申报自己的税收,税务机关核实征收方式。但是,仍有一些企业,特别是民营经济中的小企业,其财务核算并不完善。甚至一些企业没有专门的财务人员或设有财务人员。但是,财务核算不规范,不准确,直接影响企业的收入。成本,利润和所得税的真实性,对于这部分企业必须采用核定征收企业所得税的方法,那么核定征收企业所得税怎么计算,渝企惠小编为你介绍,希望能帮到你。

根据《税收征收管理法》,《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定,核定企业所得税计算方法如下:

(1)适用范围

纳税人有下列情形之一的,应当采用核定征收方式征收企业所得税。

1.根据税法和法规的规定,税法和法规可能没有账簿或行为,但没有设立账簿;

2,只能准确计算总收入,或者收入部门可以核算,但其成本和费用不能准确计算;

3,只能准确计算费用成本,或者可以核实成本费用,但总收入不能准确计算;

4,总收入和成本费用不能正确核算,不可能向主管税务机关提供真实,准确,完整的税务信息,难以核实;

5.虽然账户设置和会计符合规定,但相关账簿,凭证和相关税务信息不按要求保存;

6.已经发生税务义务,并且没有按照税法和法规规定的截止日期提交纳税申报表。税务机关已责令他们在限期内申报,并且不会在截止日期后申报。

(2)核定征收企业所得税的计算方法

核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种方法,以及其他合理的方法。

1,定额征收是指税务机关按照一定的标准,程序和方法,直接核实纳税人的年度企业所得税金额,纳税人应当按照规定申报纳税

2,核定应纳税所得额的征收,是指税务机关根据税收总额或税收成本,按照一定的标准,程序和方法以及纳税人的实际金额预先核准纳税人的应纳税所得额。

实行核定应税所得率征收办法的,应纳所得税额的计算公式如下:

应付所得税=应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=总收入*应纳税所得额或=成本费用金额/(1  - 应纳税所得税率)*应纳税所得额部门将提供应税收入率表。

以上是渝企惠向您介绍核定征收企业所得税计算方法,希望对能帮到你。


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