越来越多的企业注册配套个人独资企业享受核定征收进行业务分流,达到合理节税的目的

 渝企惠   2020-06-12   362 人阅读

近几年不少实体生产企业叫苦连连,除了行业的寒冬,市场的饱和这些因素外,税务的改革以及不断的完善,导致之很多可以避税的手段,都无法进行了。金税三期后,每个企业在税务局眼里基本呈现透明状态,如果想要好好经营自己的企业,首当其冲的还是要遵守我们的政策法规,否则一旦被税务稽查到,将会受到高额处罚。

通过入驻园区注册个人独资企业,申请核定征收,是不少企业主多青睐的一种节税方式。

重庆个人独资企业注册核定征收

为什么如此多的老板热衷于注册个人独资企业?

1、个人独资企业免交企业所得税。

企业经营最主要涉及的税种有4个,分别是增值税、附加税、企业所得税和个人所得税。相对于有限公司,个人独资企业最大的政策优势是体现在所得税税种。大家都知道,个人独资企业是不用交企业所得税的,而有限公司必须要交。

2、个人独资企业申请比较容易。

相比有限责任公司,个人独资企业在申请注册和注销等方面,都有相对更简单快捷的流程。渝企惠园区个人独资企业注册无需进项,当天出执照,体现核定。

3、通过入驻园区注册个人独资企业,经营更加灵活。

现在不少园区通过税收优惠政策做总部经济招商引资,这是一种注册式招商,非实体办公,不受地域的限制,不需要实体落户,可以跨区经营,外省市的也能享受园区的财政扶持政策,同时也免去企业实体入驻的高额成本。

4.个人独资总税负低。通常情况下,个人独资企业能享受相比有限公司更低的所得税税率,一家核定征收、小规模纳税人的个人独资企业,综合税率最高在4.68%左右,远低于有限公司。

总部经济园区税收筹划操作方法

组织形式变更纳税筹划可以通过企业业务分立及设立子公司与分公司进行操作;

1、做架构:设计合理的公司架构是进行筹划的第一步。

2、建关联:所有的税收筹划大部分是通过关联企业间不同的税收待遇划分来实现的

3、做分析:对公司的生产经营流程及功能风险进行合理分析是税收筹划的正确前提!

4、看流程:结合公司的功能风险分析设计公司合理的票据、物资、资金流动是企业税收筹划的关键所在

5、设交易:如何将企业的所有业务通过关联企业交易实现税收利益的合理分配

6、定方法:企业关联交易的定价原则和定价方法是税务机关和企业都重点关注所在。

7、完内控:完善企业内控是税收筹划及防范财税风险的根本保障

8、控风险:建立风险识别、风险防范及风险补救措施是企业税收筹划要牢记的重要原则!

9、少纳税:通过合理的税收筹划实现纳税成本最小化是企业税收筹划的的终极目标

案例解析:

浙江XX网络科技有限公司业务范围:软件开发(税负6%)、软件销售(税负13%),整体业务量大进项不多整体税负沉重,针对企业的两项业务将其拆分为两家公司:

方案一:浙江XX网络科技有限公司到重庆税收洼地注册一家分公司,将销售的业务全部分割调整到分公司,分公司独立核算所产生的增值税、企业所得税可以享受园区财政扶持,增值税返还缴税额地方留存部分30%-70%,企业所得税返还地方留存部分的30%-70%。纳税量大的还能享受一企一议。

方案二:浙江XX网络科技有限公司到重庆的税收洼地注册一家个人独资企业作为下游服务商,通过业务合作的形式将部分利润留在个人独资企业,让个人独资去承担交税,个人独资企业按照现行税法是不需要缴纳企业所得税以及股东分红税,仅缴纳个人生产经营所得税便可提现,入驻园区的个人独资企业享受核定征收税负在0.6%-1.2%左右,税负极低。

假设浙江XX公司为一般纳税人(下称A公司),年收入为2000万元,费用支出在1000万,利润为1000万元,通过设立个人独资企业(下称B企业),将A公司的利润中的500万元以招待费营销费的业务模式转入B企业,具体节税效果比较如下:

分析:不管B企业为小规模或者一般纳税人,其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣,等于是A公司应该承担的增值税部分的转移到了B企业,所以B企业实际担负的税额只有个税的10.44,那么算下来的税负10.44/500万=2.1%,B企业相对于A公司节约税款为:200-10.44=189.56万元,节税比例高达:189.56/200=94.78%。

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