个人独资企业不缴企业所得税,只交2%个税,是怎样做到的?个人独资企业税筹优势有哪些

 渝企惠   2020-06-17   811 人阅读

个人独资企业与合伙企业一直以来都是各大企业节税的重要方式之一,与有限公司不同,个人独资企业和合伙企业不征收企业所得税,而是征收个人所得税。

重庆个人独资企业核定政策税收筹划

一、个人独资企业介绍

个人独资企业是指由个人出资经营,归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。它虽然是企业,但实际上它是比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。

因为个人独资企业不是企业法人,不符合企业所得税法中企业所得税纳税人必须具有法人资格的规定,因为个人独资缴纳的是个税,那么个人独资企业就不需要缴纳企业所得税。

二、如何通过个独降低企业所得税?

个人独资企业以投资者为纳税义务人,比照个体工商户的生产、经营所得,适用5%~35%的五级超额累进税率计算征收个人所得税。

个人独资企业的个人所得税征收方式可以按查账征收也可以是核定征收,我们所有合作的经济园区全国都有,都可以核定征收,核定税率0.6-1.2%,基本上所有的行业都可以操作。

假设重庆一家个人独资企业(小规模)全年营业额是400万,各类成本共计100万,且剩余利润全部用于分红,那么该企业(商贸)应缴纳的增值税、附加税(个独企业无企业所得税)及个人所得税共计约15.06万,综合税率不到3.8%,比同为小规模但不是核定征收的公司少缴约129.78万的税费。

另外,个人独资企业可以是小规模纳税人也可以是一般纳税人。

个人独资企业核定税筹总结方法

三种计算方法下都有可能实现个税的税负为2%或者以下:

(1)比如按查账征收方式,如果该公司的成本费用特别多,比如为494万或更多,那么计算下来当年不用缴纳个人所得税。因此,此种方法缴纳个税的多少主要是公司的经营情况好坏,利润高,则缴纳的个税,利润少或亏损,就少缴纳甚至不缴纳个税。

(2)如果该公司所处的行业应税所得率低于10%,并且公司的收入也不多,那么个税的税负也能低于2%,但如果公司收入比较高,所处行业的应税所得率比较高,像娱乐业都要20%以上,那么个税的税负就肯定会超过2%。

(3)只有定率征收方式能够直接确定当年的个税税负水平,年初时税务局核定的定率是多少,当年就按多少来征收个人所得税。多数行业的个税核定征收率都会低于2%。

三、个人独资企业的税筹优势

与有限公司不同的是,个人独资企业最大的优势在于,在地方税收优惠园区内可以享受核定征收税收优惠政策。因为,在很多税收优惠园区内有限公司很难申请核定征收,而是享受税收返还的税收优惠。

因此,如果企业的税负太高,难以解决,可以选择在地方税收优惠园区设立个人独资企业,降低企业所得税税负。

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