建筑项目工程公司进项不足导致税负过高,如何有效降低企业税负呢?

 渝企惠   2020-06-18   422 人阅读

建筑业企业中,建筑施工设备、材料、和建筑施工费等采购成本都是可以抵扣进项税额,但是预算不具体及选择供应商不规范,从而导致建筑业企业大量的零星采购无法获得正规的可抵扣的票,甚至因为一些供货商是零散的商户,根据就无法提供票的情况屡见不鲜!

建筑项目工程公司进项不足导致税负过高,如何有效降低企业税负呢?

建筑企业的零星采购在工程总成本中所占的比例越高,无法抵扣的进项税额越多,综合的税负也越高。

目前建安行业增值税税率是9%,一般是注册地7%,项目地2%,但也可以申请实行简易征收3%的税率。

建筑企业取得进项难度大

因其建筑材料品种多,而且来源特别广泛,一家供货商也不可能全部承包,使增值税进项税抵扣难度加大。如石灰、砂、石子等材料,一般由个体户经营,这些供应商都不具备一般纳税人资格,无法取得进项税。而还有一些可能根本就没法提供进项。

近年来从税务角度对建筑行业企业的监管加严了,比如“社保入税”,每个农民工都必须买社保,对应专门的账户。以前很多建筑公司缺乏进项用大量人工工资列支成本的方也是行不通的。

另外还有大家都明白的,特别是建筑工程相关的行业,很多的“人情世故”也是一大笔支出,但是这些都是无票支出,无法取得合理的进项部分。总之建筑工程行业相关的税收问题既多也复杂,小编这一两句也说不清,同时也不能说太多。

但是税负压力大,作为纳税人是有权利可以通过合理的筹划利用相关的税收优惠政策减轻税收压力的。

比如现在比较流行的总部经济税收洼地,分两种形式一是可以根据自身的情况,注册一般纳税人有限公司,享受企业增值税和企业所得税的奖励扶持。增值税和企业所得税都可以获得地方留存部分的30%-70%的奖励,地方所得就是自己缴纳的税收税收洼地所得的部分。且是纳税大户的话还可一事一议,获得更高的比例奖励,申报纳税的次月奖励到位。

二是成立小规模纳税人个人独资企业申请所得税的核定征收,可以分流项目上服务部分的业务,比如工程管理服务,工程咨询服务等,以业务的形式将利润转至个人独资中,这样可以降低综合税负。原公司利润降低,企业所得税自然也就低了,个独核定征收适用的就是解决企业所得税税负高的问题。个独增值税率为1%(截止2020年底前),附加税为增值税的6%,依法不缴纳企业所得税,缴纳个人经营所得税,不看进项成本,直接核定开票额的10%作为利润,然后再对照五级超额累进税率表计算经营所得税,所得税率在0.6%-1.2%,综合起来就在3%左右。

当然还有一种形式,建筑大家都知道,现在缺乏材料和人工成本是通病,其实遇到这种情况也可以通过自然人去税局开票解决,个人经营所得税税核定为0.5%,增值税1%,附加税0.04%,征收的是个人经营所得税,所以不用担心会汇算清缴,即时出票就打完税凭证。当然也有人会说他们当地也可以开,但是会发现税率基本20%往上,因为他们自己本地自然人开票是核定的劳务报酬所得,税率太高,成本太高。但小编这里就不一样了,综合只需要1.54%,且还不汇算清缴,行业基本无限制,劳务费等都是可以开的。

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