你可能不知道的财税小知识,赶紧拿本本记着这4类支出不要发票也可以税前扣除

 渝企惠税筹师-唐浩   2020-06-24   260 人阅读

是不是很烦财务要求你这样也提供发票,那样也提供发票!去买个美工刀还得问老板能不能开发票,好烦!

难道公司每笔支出都要对应发票,没有财务就不能入账吗?不要着急,让我们来看看哪些支出,不用发票也能做税前扣除

你可能不知道的财税小知识,赶紧拿本本记着这4类支出不要发票也可以税前扣除

一、500元以下支付个人支出

找师傅修锁、通下水道,在水果摊买了水果,天气热买了几十只冰棍和汽水,一次性超过500元时,只要取得收据,是可以税前扣除的。

入账凭证:收据需注明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等信息。

政策依据:《企业所得税税前扣除凭证管理办法》2018年第28号公告中规定 对方为从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

注意:只有向个人支付500以内,才能凭收据做税前扣除!

举例:今天气温高达33度,天气炎热,老板请员工吃雪糕,行政部去楼下商店买了20只雪糕和三个西瓜,支出380元,商店给开了相应收据。财务就可以以收据入账税前扣除。

二、福利费、抚恤金、救济金

逢年过节公司给员工发福利费、职工生活困难补助等,不需要员工开具发票就可以做税前扣除。

入账凭证:福利费、困难补助发放明细表、付款证明等。

政策依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额的14%的部分,准予扣除。

按照规定发放给遭受事故伤害或者患职业病员工(或其近亲属)的丧葬补助费、抚恤金,按照《国家税务总局关于企业工资薪金及职工发福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)的规定,可作为职工福利费从税前扣除。

注意:福利费做税前扣除的金额,限定在员工工资薪金的14%以内。

举例:马上就要中秋节了,公司决定给员工发放粽子及礼品,共计5万元。

三、差旅津贴、误餐补助

因公出差员工的差旅补助,以及因公不能在单位或返回就餐,需要在外就餐发放的误餐补助,没有发票也可以税前扣除。

入账凭证:差旅费报销单,证明材料(出差人员姓名、地点、时间、任务、车票、支付凭证等)  

误餐费发放明细表、付款证明、签领单等凭证。

政策依据:国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>,下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不征税:

4.差旅费津贴、误餐补助。

举例:公司销售副总带三个销售骨干出差,每人出差补助1200元、误餐费300元。

四、违约金支付

由于各种原因导致合同未履行,需要支付对方违约金,这项支出不属于增值税应税行为,不需要发票也可以税前扣除。

入账凭证:签订的提供应税货物或应税劳务协议、赔偿协议、收款方开具的收据或者法院判决书或者调解书、仲裁机构的裁定书等。

政策依据:根据国家税务总局2014年63号文件的企业所得税汇算清缴填报说明:《纳税调整项目明细表》填报说明第19行罚金、罚款和被没收财物的损失:第一列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的罚金、罚款和被罚没财物的损失,不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费。

举例:今年我们公司因为合同违约,未能及时支付尾款,对方提起诉讼,法院判决支付对方公司违约金共计15万。

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