游戏行业如何税收筹划达到合理节税的目的,游戏公司选择个独核定好还是返税好?

 渝企惠   2020-06-28   905 人阅读

游戏是网络和数字技术发展的产物,具有高投入、高利润、高风险的特点。

近些年,我国游戏行业发展迅猛,备受资本青睐,估值高,利润丰厚。据统计,毛利率普遍在50%以上,最高的甚至有75%,而净利率也在25%-50%之间。

该行业涉及到的税种不多,仅有增值税、企业所得税、个人所得税、附加税等几种。

不过,业内一直流传着未来游戏行业或被征收专项税。税收部门是否有这个意图,小编不得而知,但对于游戏行业的监管肯定会愈发严格,从去年版号冻结、总量调控等政策便能看出些许端倪。

我们梳理了游戏行业三大税负难题,希望在监管开口收缩下,游戏行业能更好地做好税收防范。

游戏行业如何税收筹划达到合理节税的目的,游戏公司选择个独核定好还是返税好?

一、人工成本占比高

游戏行业开发,与科技结合紧密,对人才的技术要求较高,在游戏行业的成本结构中,高新技术人才的人工成本占比高。

以网易《逆水寒》这款大型游戏为例,官方宣称其产品开发成本超过5亿元。从产品分析角度来看,团队人员工资和运营成本是两大主要部分。

人工成本是不能作为增值税进项抵扣的,所以游戏行业面临的增值税税负重。

二、行业乱象,无票支出多

前面提到游戏行业在开发阶段,人工成本高。在实际经营中,有不少企业为了减少研发费用,将非核心环节外包给社会上的研发团队或者个人,而这部分真实支出是难以取得合规发票的。

在游戏运营阶段,像充值奖励活动、网红大V推广、线下地推等,以及企业给到渠道资源方的服务费,也是很难获得合规发票的。

这些真实存在的支出,因为没有合规发票,导致利润虚增,多缴纳企业所得税和增值税。

三、股东分红割肉多

企业需要按照25%的税率缴纳企业所得税,之后股东分红还需要再缴纳20%的个人所得税,游戏行业的高利润,也代表着高税负,股东分红割肉多。

游戏行业存在着以上三大税负难题,在游戏监管和税务环境越来越严格的当下,企业更应该全面掌握税收政策,像高新技术企业可以申请优惠税率,研发费用加计扣除,以及最近刚出台的软件产业免征2年企业所得税新政策,企业就应该及时了解。

同时,企业还应该充分认识到税务筹划的重要性,在游戏开发运营前做好筹划,合理合法减轻税负,在降低成本增加收益上取得实质性成效。如果你想要优化税务结构,可联系在线客服。

四、2020年游戏开发行业税务筹划方案

1、园区内成立新公司分公司:通过发生业务往来分流一部分业务出来,在税收优惠园区内企业缴纳的每缴纳一笔税款都能得到政府30%-70%的财政扶持。

2、企业在不改变经营场地的情况下,可以将企业注册到园区内,不仅能享受税收扶持、还能享受到各种新办企业扶持。

3.、个人独资企业,企业通过设立个人独资企业,与公司开展业务往来,个人独资企业所得税享受核定征收,核定后税率在2%以内;这也是税务筹划的主要组成方式。

五、2020年游戏开发行业入驻园区具体政策及优势

2020年游戏开发行业入驻园区可享受到,增值税:企业缴纳增值税可享受地方留存部分30%——70%增值税税收扶持奖励。

企业缴纳增值税的地方留存部分为:50%

例如:企业缴纳100万的增值税,上缴国家50%,剩余50%为地方留存部分,实际扶持到企业20万-25万。

企业所得税:企业缴纳企业所得税可享受地方留存部分50%——80%的企业所得税政府扶持奖励。企业缴纳企业所得税的地方留存部分为:40%

例:企业缴纳100万的企业所得税,上缴于国家60%,剩余40%为地方留存部分。实际扶持返还12万-20万。

重庆游戏开发行业个人独资企业享受核定征收

小编在这里给大家分享讲解一个具体案例

个人独资企业税种:增值税、个人所得税(相当于有限公司的企业所得税)、附加税!

重庆注册个人独资可以享受个人所得税核定征收0.6%-1.2%,目前我们渝企惠的核定税率是所有园区里面核定的最低的,详情请联系在线客服


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