一般纳税人公司缺少进项发票怎么办,由个独提供进项,且不需要缴纳企业所得税还能核定

 渝企惠   2020-07-23   465 人阅读

老板们都知道,无票支出是吞噬企业利润的最大陷阱。公司花了钱,但是没有取得发票,但是我国的税务部门按照“以票控税”的模式监管,只要没有取得发票,一律视为没有产生支出(发工资、缴税等除外)。

企业遇到缺票问题,该怎么办呢?

一般纳税人缺少进项怎样做税收筹划

面对这一情况,有的企业选择全额缴纳税款——辛辛苦苦一整年,到头来全交税。

还有的企业通过不正当的手段来降低税负——例如买卖发票。

这些行为虽然能一时解决企业税负重,但风险很大,是要负刑事责任的违法行为。

去年1-9月全国依法查处涉嫌虚开骗税企业17.63万户,认定虚开增值税发票835万份,涉及税额1558亿元。

那么企业如何在合法的前提下,减轻纳税负担?

1、从源头上控制

企业采购过程中,要求对方提供专票;在合同中列明对方提供的发票种类。像是个体工商户和小规模纳税人是可以代开专票的,可以要求他们开专票

2、改变运营的模式节税

①对于大额的薪资、费用支出没有发票的情况——把雇佣关系的经营模式转变为承包经营的模式。

不再雇佣设计人员、营销人员,而是成立相关业务工作中心,外包给设计中心、运营中心去干。

案例:某设计公司因成本大多为人工工资,导致企业所得税税负高,于是该公司在园区成立一家个独,将部分项目外包给个独,个独代开专票给设计公司,不仅增加了公司的成本,还可以抵扣三个点的增值税。

② 对于采购原材料取得不了进项发票的情况

通过将企业的采购部门拆分, 成立一家小规模纳税人的人个人独资企业(商贸中心),帮助公司采购原材料,这样就可以解决主公司缺票的问题。

商贸型个人独资企业+核定征收,税负极低!

个人独资企业税负到底有多低?

假设需要400万的成本票,这四百万的票通过个独开给主公司,个独需要交多少税?

服务业(按10%核定):

增值税:400/1.03*3%=11.65w(可以给主公司抵扣)

附加税:11.65*3%=0.35w(同可以抵扣)

个人生产经营所得税:400/1.03*10%*30%-4.05=7.6w

合计:19.6w

综合税负:4.9%% 个税税负:1.9%

商贸业(按0.9%核定):

增值税:400/1.03*3%=11.65w(可以给主公司抵扣)

附加税:11.65*3%=0.35w(同可以抵扣)

个人生产经营所得税:400/1.03*0.9=3.50万

合计:15.5

综合税负:3.88% 个税税负:0.9%

比起有限公司,25%企业所得税+20%股东分红,个人独资企业税负极低,在五个点内!

税收优惠政策适用行业:服务行业、建筑行业、软件开发、商贸行业、规划设计、企业营销策划、企业管理咨询、技术服务等等。

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