企业所得税税负高?企业如何通过税收优惠政策优惠税率降低企业税负?

 渝企惠   2020-08-04   290 人阅读

企业所得税是绝大部分企业都不可避免的,必须按照相应的税率缴纳相应的企业所得税。对于有些企业来说,他们的企业所得税还比较高,特别是在缺乏进项成本的情况下税负更高。

企业如何通过税收优惠政策优惠税率降低企业税负?

众所周知,我国企业所得税的基础税率为25%,我国绝大部分的企业都是属于小微企业,其所得税税率:

年应纳税所得额低于100万时,税率为5%;

年应纳税所得额超过100万但不超过300万时,税率为10%;

年应纳税所得额超过300万时,应全额按照25%的税率纳税,也就是说,在成本进项不足的情况下,导致应纳税所得额超过300万,或本身都已经远超300万,那么企业所得税的税率就是按照25%缴纳,这是比较高的。

那么如何通过一些合理的优惠税率降低综合税负呢?

个人独资企业核定征收,通过在总部经济园区注册一个个人独资企业,申请所得税的核定征收,不需要实地办公,投资人可以在全国各地经营,因为个人独资企业本身就是由投资人独自运营。核定征收缴纳增值税1%(2020年底),专/普票皆可,附加税为增值税的6%,个人经营所得税不要进项成本的情况下,直接核定开票额的10%作为利润,然后对照五级超额累进税率计算,综合的税负率在3%以内就可以完税。

因为是累进税率制,开票额越低的情况,税负越低,开票额100万的个人经营所得税率大致为0.95%,开票额200万的所得税税率在1.48%,开票额300万时的所得税率在1.65%左右。

个人独资企业在完税以后就可以直接提现至投资人账户了,投资人也无需再缴纳其他的个人所得税了,通过业务分包的形式将原公司的进项空缺部分以业务分包的方式分包到个人独资企业,或者直接用个人独资直接对接业务也是可以的。

除了个人独资企业的核定征收外,自然人代开也可以享受核定征收政策,在山东自然人代开个人可以享受核定征收个人所得税0.5%的税率,增值税1%,附加税0.04%,综合完税凭证1.54%。个人和企业做了业务,被要求开票,就可以去税局代开,原本是按照劳务报酬,但是现在把个人看做一个个体户的形式,缴纳个人经营所得税,个人经营所得税不需要支付方代扣代缴,自己直接开票给公司入账即可。

降低企业所得税税负的方式多种多样,企业可以根据自身的实际情况合理的筹划。

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