建筑行业公司面临的增值税和企业所得税压力怎么合理解决?怎样合理降低企业税负

 渝企惠   2020-08-07   161 人阅读

建筑施工行业税收压力一直很大,大部分建筑施工企业缺少成本票,缺进项等,增值税、企业所得税税收占比高,如何正确有效的缓解建筑施工企业税收压力?我们一起来看看吧。

如何降低建筑公司高税负

一、建筑施工企业增值税、企业所得税压力大的原因

1. 成本票来源复杂,部分项目无法获取正规发票或票据不足

建筑施工企业的成本票涉及事项较多,例如材料、劳务、安装、设备投资支出、工程投资支出、待摊投资支出、材料运输费、采购保管费项目管理费等等,虽然大部分支出是能够获得发票的,但是很多时候为了更低的价格,供应商可能就不出具发票了,这样一来不少环节又缺少成本票。

2. 供应商组成不同

建筑施工行业的材料大多都是根据项目工程所在地进行采购,通常不是特别大量的情况下,企业都会找更有价格优势的小规模供应商,但是小规模纳税人在2020年仅需1%的增值税率,也就是出具1%的增值税专票或者普票,这就间接导致一般纳税人企业税负压力上升2%。

3. 部分隐形成本无法获取成本票

对于建筑施工企业来说,想要获取一个工程业务,难免有不少招待费,而这也是一笔不小的支出,企业基本不可能做进成本。

二、如何解决建筑施工企业的税负压力?

1. 加强财务核算

加强会计工作管理、建立健全内部会计管理制度、严格做好凭证的审核和管理、规范会计账簿的设置和登记、加强会计职业道德建、构建财务信息沟通平台、严格按照资金支付程序、完善支付审核评价体系、加大内部审计的力度、实行开支权限控制制度

加强企业索票意识:企业应尽力在交易过程中谈好发票问题、不要贪图更低的单价、让产品导致涉税风险,更不能应为无法索取票据而让利润虚高。

2. 个人代征政策(享受条件)

(1)纳税人必须无不良纳税记录

(2)支付服务费给园区,其中包含所有税种,例增值税1%(普票)

(3)地方园区提供税收缴款书(即完税凭证)

包含税种明细:

值税:1%

(以下税费在增值税基础上计算)

城市维护建设税:7%

教育费附加:3%

地方教育附加:2%

个人所得税 :定额0.5%-0.7%

(4)年龄要求在20岁-60岁

(5)每人每年500万限额,可以分6次开满

优势:享受个人代征政策,告别缺票、少票、票据来源不正规等复杂问题。

园区税收返还奖励表

3. 有限公司扶持政策

有限公司扶持政策主要是税收的扶持奖励,企业入驻园区即可享受到增值税和企业所得税扶持。

增值税扶持:(地方留存50%)的50%-80%力度扶持

企业所得税扶持:(地方留存40%)的50%-80%力度扶持 

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