一般纳税人如何合理有效的来降低这些税率呢?一般纳税人核定征收政策企业所得税低至1%!

 渝企惠   2020-08-17   203 人阅读

企业最常见的几个税负问题:

1、服务型公司缺少成本,企业所得税25%的税率太高;

2、贸易公司缺少进项,增值税13%需全额缴纳;

3、高收入人群个税太高,个人薪金最高45%的税率,劳务报酬20%的税率。

如何合理有效的来降低这些税率呢?重庆税收洼地,简单筹划就可以把综合税率降到3%左右,操作简单便捷,风险可控。

一般纳税人如何合理有效的来降低这些税率呢?一般纳税人核定征收政策企业所得税低至1%!

很多企业都有了解过小规模个人独资企业的核定征收政策,年营业额500万元以内,综合税率可达到3%,具体操作如下:

例如某影视明星有300万左右的收益,需要缴纳劳务报酬所得20%的税率,税费也就是60万左右。那么若是在重庆税收洼地成立一家小规模的个人独资企业,以业务的方式来接收这300万的利润,并给对方开出增值税发票,这300万的利润在税收洼地只需要缴纳的税费为:

增值税:300万/1.01*1%=2.97万(疫情期间增值税减按1%征收)

附加税:2.97万*6%=0.18万(小规模附加税减半征收)

个人经营所得税:300万*10%*30%-40500=4.95万(核定应税所得率为10%,再按照五级累进制进行计算纳税)

印花税:300万/1.01/0.03%/2=0.04万(印花税减半征收)

总纳税额为8.14万,综合税率2.7%,直接从20%的劳务报酬所得税降到2.7%的综合税率。

但是很多企业有一个困惑,比如对方公司不接受小规模的票据,只接受一般纳税人的票据,可以用来抵扣增值税,那么这时候就可以选择一般纳税人核定的方式了。例如某建材贸易公司,上游多数为小规模或者自然人,无法取得全额的进项导致增值税直线上升,所伴随的企业所得税也并不低。我们假设一个数额,该公司年营业额为5000万元,其中进项只有2000万元,成本费用为1000万元,正常纳税是这样的:

增值税:(5000万-2000万)/1.13*13%=345.13万;

附加税:345.13万*12%=41.42万;

企业所得税:(5000万-2000万-1000万)/1.13*25%=442.48万;

分红税暂且不说,增值税和所得税就差不多800万多的纳税额,税负压力就起来了,若入驻到税收洼地享受一般纳税人核定征收的政策后,纳税是这样的:

增值税:(5000万-2000万)/1.13*13%=345.13万;奖励:345.13万*41%*70%=99.05万,实际缴纳增值税为345.13万-99.05万=246.08万;

附加税:345.13万*12%=41.42万;

企业所得税:5000万*4%*25%=50万(贸易行业核定应税所得率为4%,服务行业核定应税所得率为10%)

总纳税额为:337.5万,直接节省了500万左右的税费,并且核定出具鉴定表。

重庆税收外地,主要针对全国范围内税负压力过重的企业以及人群,无需实体入驻经营,以总部经济招商的方式进行入驻,合理分包业务在当地纳税,就可享受当地的各种税收优惠政策,我司为企业提供一站式服务,无需亲自到场办理。

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