2020年短视频直播行业抖音网红个人所得税核定征收政策!高收入人群怎样利用核定征收合理节税

 渝企惠   2020-08-25   168 人阅读

近年来,网红直播、网红主播影视传媒、微商成为新兴行业在社会不断崛起,各种类型的主播也通过个直播平台收获粉丝,积攒人气,各大网络直播公司也培养了一批批优秀的主播明星,为我们的传媒娱乐行业贡献了不少新兴力量。

直播,如今已经成为一个简单粗暴有效的带货渠道,直播间已成为各平台卖货的新战场。直播带货这个行业的火爆,连不少上市公司都来蹭直播的热点。

网红直播、微商能否核定征收个税?

网红直播、微商通过网络平台直接销售货物,则不属于个人所得税法中列明的劳务报酬项目,我局根据其业务实质,符合存在合理的成本费用、有雇工等条件,判断其为“个人从事其他生产、经营活动取得的所得”,可按从事其他生产、经营活动取得的所得进行管理,在满足核定征收的其他条件时,可以按照核定征收率进行个人所得税征收。 

政策依据

根据《中华人民共和国民法总则》,个体工商户是指自然人从事工商业经营,经依法登记,为个体工商户。《国务院办公厅关于促进平台经济规范健康发展的指导意见》(国办发〔2019〕38号)中第一条第(一)项:“推进平台经济相关市场主体登记注册便利化”;《关于支持新业态新模式健康发展激活消费市场带动扩大就业的意见》(发改高技〔2020〕1157号)中第五条第(九)项:“通过网络平台开展经营活动的经营者,可使用网络经营场所登记个体工商户”。

对于个人取得经营所得,有两种个人所得税征税方式。一种是据实征收,另一种是核定征收;核定征收是指缴纳个人所得税的经济实体在生产经营中,由于各种原因,收入与成本费用难以准确核算、难以取得相关票据的情形。

核定征收的前提条件之一,是取得的所得是经营所得。按照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》对经营所得的定义,包括了个体工商户从事生产、经营活动取得的所得;以及其他生产、经营活动取得的所得等。

网红直播、微商涉及的影视、演出、表演、广告、经纪服务等项目,属于个人所得税法实施条例中列明的劳务报酬的项目,个人从事以上项目,应当按照劳务报酬征收个人所得税。网红直播、微商通过网络平台直接销售货物,则不属于个人所得税法中列明的劳务报酬项目,我局根据其业务实质,符合存在合理的成本费用、有雇工等条件,判断其为“个人从事其他生产、经营活动取得的所得”,可按从事其他生产、经营活动取得的所得进行管理,在满足核定征收的其他条件时,可以按照核定征收率进行个人所得税征收。快手、抖音、虎牙、斗鱼等公司都是大家很熟悉的网络直播平台,某某网红年入三千万成为大家风传的新闻,不论这个收入水平是真是假,个税都是不可避免引人关注的事项,尤其是我国逐步步入结构性税制改革的深水期,将以间接税为主的税收制度逐步过渡到以直接税为主的税收制度,那么个人所得税的征管也是税收中头等大戏,随着新法的修订,金税三期的上线,网红主播们的收入应该如何缴纳个税呢?

这里将会讲解两种节税方案技巧针对时下火爆的直播带货的主播,仅供参考!

注册个人独资公司

像李佳琦这样的主播,一般都有自己的个独工作室,这类情况主播的直播行为视为经营行为。李佳琦以个独工作室名义对接承接广告及业务。平台与工作室直接签订合作,这样个人“劳务报酬所得”就转变成了个独的“经营所得”。

火爆的直播带货行业,有两大税务筹划方案,你知道吗?

1、将个人收入转变成个人工作室服务费收益;

2、个人工作室申请核定,享受税收优惠政策;

3、工作室完税后,经营所得转入法定经营者的个人账户。

具体解释:一般情况下,个人的经营所得应该按照5%—35%的税率缴纳个税,但是通过“个人独资企业+核定征收个人所得税”,将原来网红主播与网红平台的“劳务关系”转换为“合作关系”。企业将约定的金额通过服务费形式打入网红的工作室账户中,网红最终从工作室账户中分红获利,从而达到节税目的,税率也可以大幅度下降。

短视频直播行业抖音网红个人所得税核定征收政策

火爆的直播带货行业,有两大税务筹划方案

一、新颖的模式“灵活用工”

“灵活用工”主要是通过一种新的用工模式(非雇佣关系)来解决企业用人成本,并将原有的工资成本转变为经营成本,并能获得增值税专票进行税务抵扣。让企业降低成本的同时间,让税票合法合规。

灵活用工适用的行业范围很广:

(1)快递、餐饮、酒店、超市等大量密集用工需求行业;

(2)电话销售、兼职教师、讲师、技术专家、滴滴司机等灵活用工需求行业;

(3)直播、群演、网红、地推、装修、O2O服务等需要大量兼职人员行业

(4)其他新业态

短视频直播行业抖音网红个人所得税核定征收政策

二、火爆的直播带货行业,有两大税务筹划方案

平台与主播协商,然后主播以个人名义签约灵活用工平台,通过灵活用工平台承揽直播平台的外包业务,灵活用工平台帮主播缴纳个税并开具6%的专票给平台。主播以个人名义去有核定征收政策的税务大厅申请开票,个税核定0.5%,增值税1%(6月恢复3%征收率),出完税凭证。

这些税收筹划方案各有其优势,主播、直播平台、或者企业可以根据自己的实际情况及具体要求灵活选择筹划方案。简言之,充分运用税收优惠政策,合理降低税负,才是正确的降税选择。

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