上市公司的股东分红怎样合理节税?上市公司的股东分红才更应该选择园区税收扶持政策!

 渝企惠税收筹划师--唐浩   2020-08-26   80 人阅读

抛开财务手段不谈,本文只从税收上谈节税

一般来说,越是中小企业越是关注税收政策,市场竞争力不够强,盈利微薄,加上杂七杂八的税负,实际到手利润就很少了。何谈利润呢?这个时候就显现出税收扶持政策的好处,纳税即可返税。

二般来说,中大型企业也关注税收政策,但更多关注的是普惠性政策,或者针对性政策,例如西部大开发政策,高科企业政策。有些企业观念中认为,我只要老老实实纳税,跟税务相敬如宾即可。

三般来说,上市公司和超大型企业表面上感觉就不那么在意税收政策了。上市公司需要业绩增长,必然税收也需要增长,财务觉得不好下手啊。超大型公司是在当地,甚至国税总局都是挂了号的,你这个月税收下滑幅度稍微大点,估计很快就有人来关心企业的经营状况了。

上市公司的股东分红怎样合理节税?上市公司的股东分红才更应该选择园区税收扶持政策!

企业纳税性质分为小规模纳税人一般纳税人

一般纳税人,从自身要求和财务角度考虑,很多企业迫不得已会选择税收扶持政策,入驻园区。毕竟有的企业进项是3%的发票,销项却要开13%的发票出去,中间10个点的差异,任谁也受不了。还有的公司利润没法控制,就想着进园区吧,能返一点是一点,节约一点是一点。100万增值税,园区返还20万,感觉还可以哈?

小规模纳税人,可能大家首先考虑的就是个人独企业,或者个体工商户,因为可以核定个税。但凡甲方不要求我必须开专票、高税率发票,认可个人独资企业或者个体户签合同,那我百分之一百愿意。你想,25%的企业所得税没有了,20%的股东分红税也没有了,增值税今年又从3%降为1%,里外里我节约了45%以上的税负。再来,一般现在核定个税顶天2%,增值税1%,附加税减半征收0.06%,综合税率才3.06%,收入500万才15万的纳税。

划重点了,为什么说上市公司更需要考虑税收扶持?

有没有发现企业老板们很喜欢用“合伙企业”,去投资这个公司投资那个公司。原因在于,合伙企业中的自然合伙人获得投资收益、利息、分红时不上增值税的,只有一个分红税20%(有条件政策是减按15%征收)。

有兴趣可以随便找个上市公司,看看他的股东,在往上倒三代,你会发现有一家合伙企业是投了钱的。

上市公司啊,超大型企业啊,一年税收都是几十亿,几百亿啊,利润可想未知。分红多少,恕我这个吃瓜群众,难以想象,脑容量有限。20%股东分红税,按亿级单位计算,1亿分红就得上2000万分红个税,要是10亿,100亿呢。董明珠不是说过吗,人家格力一年给股东分红那就是上百亿的。

这里有个知识点,股东分红税缴纳后,在园区可以视同企业所得税一起纳入扶持范围的。举个栗子,10亿分红,分红税2亿,地方留存40%就是8000万,8千万返税比例按50%计算也就是4000万。4千万啊,普通人8辈子可能都无法企及的吧。

所以,上周当重庆本地的一家上市公司负责人辗转联系我,表达意思后,我很简单的给出了意见:

  1. 上市公司考虑业绩增长,什么增加成本的话题就不谈了,直接考虑税后返税。

  2. 考虑有限公司、合伙企业进园区返税,比如现有股东是合伙企业、有限公司,将合伙企业的注册地址迁移进园区。甚至可以用新公司从新控股上市公司原股东的方式。

  3. 担心股东变更需要公示。股东(法人单位、个人)正常经营需要,正常经营地址、范围、投资人等进行变更都是合理的,没有哪条法律限定不允许。

  4. 请知晓,上市公司盈利,投资人、持股股东该分配利润是不存在偷税的,只是针对个人股东的分红税有选择的在指定地方税局完税。

本文仅从税收政策层面出发,具体实施以企业实际情况和条件限制为准。

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