公司缺少进项税收高可通过哪些税收政策解决?以建筑业为例详解如何解决企业进项问题

 渝企惠   2020-09-07   170 人阅读

建筑随时可见,我们的城市都是由大大小小的建筑堆砌而成的,一个地方的建筑也彰显了一个地方的繁华,建筑业是我们国家的主要行业之一,涉及的非常广泛,一般来说规模都比较大。因此建筑行业所涉及到的税收也是比较复杂的,很多的建筑企业都有税收方面的疑难杂症,企业成本高,税收高是常见的,如何合理的处理降低综合税负?

当然更多更详细的笔者肯定不了解,毕竟笔者也只是一个门外汉,但笔者了解到一些相关的地方性的税收政策还是比较适合建筑企业的。

现在在一些地方经济园区有一些相关的税收优惠政策,如总部经济税收优惠政策,特点就是只需要注册在当地,将税收留在当地就可以获得地方给出的优惠税率和扶持奖励。

公司缺少进项税收高可通过哪些税收政策解决?以建筑业为例详解如何解决企业进项问题

大致分为一下几种形式的优惠税率形式:

注册一般纳税人有限责任公司的形式,正常经营,对于当地来说就会产生税收,那么因此就可以获得增值税和企业所得税方面的奖励扶持。对于所缴纳的增值税可以获得地方留存部分的50%以上的奖励,对于所缴纳企业所得税同样可获得地方留存部分的50%的奖励扶持(增值税地方留存为50%,企业所得税地方留存为40%)。实行的方式基本都是先征后返,一般在纳税申报后的次月。这种形式主要解决的就是企业增值税的问题。

第二种就是小规模纳税人个人独资企业的核定征收,建筑行业也涉及到非常多的服务项目,如工程管理服务,咨询服务,设计服务,技术服务,市场推广服务等等。那么就可以用注册的个人独资企业分别这些业务,分流利润。

首先个人独资企业不需要缴纳企业所得税和分红税,投资所得由投资人所有。其实核定征收园区在不要求进项成本的情况下,直接核定其开票额的10%作为利润,然后再对照五级超额累进税率计算,所得税税率就在0.5%-2.19%之间,个人独资企业增值税目前为1%(可开专票),附加税0.04%,因此综合税负也就在3%以内就可以完税。

个人独资企业年开票额限定500万以内,可以配套一般纳税人有限责任公司使用,降低企业所得税的税负。

最后一种形式就是自然人代开的方式,在一些零散的税源地自然人代开也可以如同个人独资企业一样核定征收个人所得税,不同于常规的自然人代开是按照20%起的劳务报酬缴纳的,而核定征收是把个人看作是一个个体户的形式,缴纳的是个人经营所得税,如在山东自然人代开缴纳增值税1%,附加税0.04%,个人经营所得税0.5%,票面综合1.54%即可完税了。个人缴纳了个人所得税,企业也能因此获得成本票,且不需要企业代扣代缴和汇算清缴。

因为建筑企业必定有不少的无票支出和个人的业务,常规的代开个人承担的税率太高,都不愿意开,其次一些人情世故回扣之类的都是没有票的。

特别是建筑行业的人工费和材料费都可以通过此种方式解决,材料费有票和无票都是两个价格,大部分材料商都不愿意开票;人工费更不用说了,社保入税及个税改革后,大量人工工资税前抵扣都已行不通了。

所以综合各种情况可以采用一些优惠性的税收政策合理的进行筹划,降低自己的综合税负。

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