年底公司怎样选择收款方式才能避免税务稽查?公司收款开票合理节税方法您了解一下

 渝企惠税收筹划师--唐浩   2020-09-16   114 人阅读

一、有限公司收款方法

有限公司来说,很多企业会提前布局,根据当年度合同预签情况、公司扩张计划等,大部分会在当年度的最后一季度完成布局,选择好园区入局,拿到新办执照、完成税务报道以及开户,便于来年随时可以开票收款。

有限公司收款依然是主流,毕竟很多大订单合同都是用有限公司且一般纳税人为签订主体,工程、项目、订单的开票和收款也由该主体公司执行。

值得一提的是上述年度第四季度企业新办公司,很多出于税筹的考虑。特别是大订单如果可以由多个主体签订合同的话,当然愿意将利润均摊。将利润溢出部分由新公司通过税收政策来降低税负,毕竟增值税和所得税是可以申请财政优惠的。

当然,有些建筑公司、劳务公司、设计公司、销售公司是不愿意多主体去签订合同的,毕竟需要积累业绩、口碑以及升资质。

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二、个人独资收款方法

年底新办企业类型属个人独资企业第一,并且注册在一些税收洼地政策和可以核定征收的区域。

相比于有限公司来说,个人独资企业的不同在于限制在小规模纳税人,增值税税率低,今年更是只有1%。再一个就是没有企业所得税,虽然所涉及的经营所得税原本需要按照5-35%超额累进制计税,但只要拿到核定经营所得税税率就能够在2%左右,远比所得税的25%划算。

以上述个人独资综合税率3%计算,500万收入,纳税只有15万。这个3%实际比小微企业所得税100万以内按照5%计算还要低。

不得不说,个人独资企业如果拿到核定,开票收款是真的很能节税。

三、个体户收款方法

个体户收款可能大家更多理解为那些实体店,比如卖鞋子、餐馆、小超市、卖服装等等的个体经营者。其实实际企业在经营过程中很容易会和个体户产生业务往来。很多建筑项目上涉及的零散建材购买、挖机租赁、五金材料配料都愿意由个体提供服务,毕竟价格是真低啊。

个体户不要局限于开免税额发票,月度开票10万以内或者季度开票30万以内;其实可以大额开票,500万以内有些区域也可以申请核定征收。税率和个人独资差不多,增值税今年也是1%,个税1.5%-3%,综合税率2.5%左右。100万收入,交税2.5万。

问题在于,很多公司怕和个体户产生交易,因为现在公对私转账金额有限制,并且很容易银行和税务要求约谈沟通,提供业务真实性佐证材料,还有的是已经有很多个体户款项支出,业务占比不能太大。

四、自然人代开发票收款

我作为个人,名下没有公司、没有个人独资、没有个体户执照,我怎么收款?如果甲方要求发票,当然是自然人代开发票。

正常的业务往来,自然人代开发票入账是没有任何问题的,不然税局也不会允许代开这个业务的产生。

建议注意几点:

实际业务发生应该有相应合同、银行流水等佐证,不能光是一张打开发票。

涉及劳务、或者其他咨询、设计等发票代开,需要注意,一般大厅代开时现场只缴纳了增值税、附加税,个税是没有交的,发票上也会有提示“由受票企业代扣代缴个税”并且汇算清缴个税

如果需要代开,一定选择可以现场缴纳“个人所得税-经营所得”的区域代开,例如劳务报酬企业代扣时按照20%交税,汇算时就可能按照40%补交未交的20%。如果发票开的是经营所得,企业就不再需要给个人代扣代缴或者汇算。经营所得一般征收很低,区间幅度较大,有的甚至在0.5-3%。


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