企业高管个税税务重?高收入人群节税方法有哪些?这样做可节税80%!

 渝企惠   2020-09-23   133 人阅读

企业高层管理人员工作忙、责任大、收入高。但在拥有高收入的同时,也面临着巨额税务。

一、高管薪酬如何纳税?

我国目前的个人所得税征收规定和计算施行累进计算办法,税率分别从3%到45%不等。

企业高管个税税务重?高收入人群节税方法有哪些?这样做可节税80%!

作为高收入的企业高管,如果没有税务筹划的话,那么年薪百万的高管所对应的税率就是45%,算下来要交20多万的税。

辛苦了这么久,由于税负很高,到手的钱就只有一半多一点了,有没有什么办法降低税负呢?

二、高管薪酬如何纳税?

一、利用年终奖筹划

财政部《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税[2018]164号)规定:

居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得。

以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

企业高管个税税务重?高收入人群节税方法有哪些?这样做可节税80%!

居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

也就是说,在2021年12月31日以前这段过渡期,可以给高管发放年终奖,通过选择合并计算或者单独计算,使得个税总体税负最低。

案例分析

马先生综合所得应纳税所得额为100万元,全部来自工资薪金。

如果全部通过工资薪金发放,不发放年终奖,

则马先生应纳税额:100*45%-18.19=26.81(万元)

如果发放42万年终奖,综合所得应纳税所得额为58万元,

则马先生综合所得应纳税额:58*30%-5.29=12.11(万元)

42万*25%-2660=10.24(万元)

合计应纳税额:12.11+10.24=22.35(万元)

二、利用个人独资企业等方式筹划

高管可以独立出来,在有核定征收的地方注册一家个人独资企业,核定应税所得率为10%。

案例分析

假如某高管薪酬400万,将工资收入所得,转换为经营所得。

开票400万,在完全没有进项发票的条件下,需要缴纳多少税金?

增值税:400/1.03*3%=11.6万

附加税11.6万*0.6%=0.69万

个税:40万*30%-4.05万=7.95万

开票400万,总税负为:11.6+0.69+7.95=20.24万

综合税负5%左右,节税高达80%以上

企业怎样才能享受税收优惠或者核定征收政策?

公司可以设立分公司或者子公司在财政扶持的园区,承担本公司的部分业务。

分公司或者子公司可以享受到入驻园区的税收优惠政策,不仅最节税而且合规合法。

园区对注册企业的增值税以地方留存的50%~70%扶持奖励;

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