【节税案例分析】建材公司销售营业额3亿,缺进项致导致税负高?在渝企惠园区成立4家个独企业节税90%

 渝企惠   2020-09-25   232 人阅读

某企业从事建材销售类业务,每年营业额3亿左右,需要13%的进项成本发票。由于在多个采购环节无法合理取得成本发票,导致账上利润虚高,导致企业税负成本高。金税三期下一些传统的节税方式已经无法满足企业解决税负需求,且可能会面临金税三期的风控稽查等风险。

【节税案例分析】建材公司销售营业额3亿,缺进项致导致税负高?在渝企惠园区成立4家个独企业节税90%

对于企业税负高?怎么合理利用优惠政策合理节税呢?在重庆、江西、江苏、新疆等地设立总部经济园区及产业园,欢迎服务行业、建筑行业、文化传媒、软件行业、房地产行业、商贸行业、互联网行业等等企业的入驻,通过享受一定比例的税收扶持来缓解自身的税收压力。

此类园区国家和地方都大力支持,享有多种财政扶持政策,税收优惠力度大、政策稳定性强。在业务真实的前提下,企业入驻园区后,对于注册一般纳税人主要是针对企业的增值税筹划,企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻重庆、江西、江苏、新疆等园区,依据税收的属地原则,当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。即日起,凡是有限公司入驻园区,均可免费办理,一切费用全免。

增值税以地方财政所得的30%-70%给予扶持

企业所得税以地方财政所得的30%-70%给予扶持

股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的30%~70%扶持

个人独资企业(小规模/一般纳税人)可以申请核定征收,个人生产经营所得税核定征收后为0.5%——3.1%,外省市的企业也可以享受园区税收优惠政策。具体要怎么实施呢?有2种方案可供大家选择。

方案一:企业可以选在园区内成立一个或者多个个人独资企业,比如某工作室,某服务中心,某咨询中心等等,采用业务拆分或者剥离重组的方式,将某一部分的业务及纳税放在园区内享受核定征收政策。

方案二:企业也可以选择入驻园区注册个人独资企业申请核定征收,我们可以通过在园区内注册一家与销售公司业务相关的个人独资企业,以XX经营部, XX采购中心等,对应经营业务,通过在园区注册地缴纳税款享受核定征收低税率,同个独企业需要做到财税合规、“三流合一”,业务真实合理。

解决方案根据上述实际情况,现对相关业务流程环节更改如下:通过(某公司)在重庆洼地设立4家个人独资企业,每家企业8000万。在企业的采购、营销等环节以外包的形式将该环节业务转包给到个人独资企业,降低企业所得税税负以及分红税负。

A、机械设备租赁类增值税:8000/1.13*0.13=920.35万元

附加税:920.35 *6%=55.22万元

个税:8000/1.13*0.1*0.35-6.55=241.24万元

增值税可以进行全额抵扣,实际无税负增加,我们可以看出,本来需要缴纳8000万的税负现在只需要缴纳1216.81万!税负减至80%以上!

B、建筑工程施工安装类增值税:8000/1.09*0.09=660.55万元

附加税:660.55 *6%=39.63万元

个税:8000/1.09*0.07*0.35-6.55=173.27万元

增值税可以进行全额抵扣,实际无税负增加,我们可以看出,本来需要缴纳8000万的税负现在只需要缴纳873.45万!税负减至90%以上!

C、工程管理设计服务类增值税:8000/1.06*0.06=452.83万元

附加税:452.83 *6%=27.17万元

个税:8000/1.06*0.1*0.35-6.55=257.6万元

增值税可以进行全额抵扣,实际无税负增加,我们可以看出,本来需要缴纳8000万的税负现在只需要缴纳737.6万!税负减至80%以上!

D、建材、零部件采购贸易类增值税:8000/1.13*0.13=920.35万元

附加税:920.35 *6%=55.22万元

个税:8000/1.13*0.05*0.35-6.55=117.34万元

增值税可以进行全额抵扣,实际无税负增加,我们可以看出,本来需要缴纳8000万的税负现在只需要缴纳1092.91万!税负减至80%以上!

面对2020年企业难题,建筑企业老板需要学习及多关注国家的税收优惠政策,合理运用节税技巧降低企业税负,对于企业的发展是有必要的。

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