企业哪些方面的税收需要筹划?核定征收有怎样的效果?

 渝企惠   2020-11-06   270 人阅读

企业的主要税种

增值税:占税收的60%

企业所得税:基础税率25%

分红个税:税率20%

经营所得税:无需汇算清缴

企业在运营发展过程中的税收筹划是体现在方方面面的,并不是通过单一的一个点就能完善的。首先是在运营过程中的一些业务进项成本费用问题,其次是企业的各项税收状况,若是没有一些政策支持的话,几乎每个企业都存在不同程度的税负压力。

企业哪些方面的税收需要筹划?核定征收有怎样的效果?

首先来看一下作为一个企业主要缴纳的税收是哪些?

第一肯定是我们的“万税之王”增值税:增值税是由以前的营业税进化而来的,增值税根据企业不同的行业分为不同的税率,且随着时间税率也在变化,目前主要的几种增值税就是一般纳税人:商贸、贸易的13%;建筑建安的9%;现代服务的6%,及小规模纳税人的3%。

第二就是企业所得税:基础税率为25%,现在大多数企业都能享受小微企业的优惠政策,所以企业所得税的税率主要又分为了5%、10%及25%,根据企业的应纳税所得额而定,应纳税所得额低于100万时的企业所得税税率5%,应纳税所得额在100万-300万时,税率为10%,应纳税所得额超过300万时,税率为25%(且是全额按照25%计征)。

第三就是分红个税:分红税是在企业所得税后公转私的个人所得税,分红税都不用说,20%。个人所得税分为多种,如工资薪金,劳务报酬,稿酬,特许权使用费,股息、利息,偶然所得及生产经营所得等。

增值税,企业所得税都是企业税收筹划的大头部分,进项抵扣少,增值税自己承担,同时成本费用也少,账目利润虚高,承担的企业所得税也高,那么如何通过相关税收优惠政策及核定征收合理的方式解决呢?

如何通过相关税收优惠政策及核定征收合理的方式解决呢?

1、总部经济税收优惠政策的有限公司税收扶持奖励:

在园区成立新的公司,或者分公司之类的,直接承接业务,把税收落在当地,可以获得增值税和企业所得税地方留存部分的50%-80%的奖励(增值税地方留存为50%,企业所得税地方留存为40%),扶持力度还是非常可以的,纳税大户还可以一事一议。

2、针对解决所得税的核定征收优惠税率:

在园区成立个人独资企业申请核定征收,直接核定其开票额的10%作为利润,然后再对照5%-35%的五级超额累进税率,所得税的税率就在0.5%-2.19%之间就可以完税。

个人独资企业为小规模纳税人,增值税为3%,附加税为增值税的6%,加上经营所得税,综合税率在5%以内(开票额500万以内)。经营所得税也是个税,但是是不需要汇算清缴和额外缴纳的,所以个人独资企业的投资人在经营所得完税以后就可以直接利润分配从个独基本户中公转私了,非常的方便快捷。

如个人独资企业年销售额300万,核定征收后的综合税率可计算:

增值税:300万/1.03*3%=8.74万;

附加税:8.74万*6%=0.52万

经营所得税:300万/1.03*10%*20%-1.05万=4.78万

综合税率为4.7%就可以完税,税负率还是非常低的,主要是核定征收的个人独资企业不需要缴纳分红税,也不要求成本进项。

当然还有一些其他的小税种,如印花税等,基本上可忽略不计,总而言之,税收筹划是需要合理筹划的,业务真实,合规走账。

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