地产公司企业如何解决庞大的个税问题?地产行业公司节税筹划方案详解

 渝企惠税收筹划师--唐浩   2020-11-11   48 人阅读

地产企业如何解决庞大的个税问题!地产行业公司节税筹划方案


先来看看这家公司,扎眼一看没什么特别的,经营范围包括企业管理咨询、房地产经纪、房地产营销策划、楼盘销售代理、代办房屋交易手续等。这一看就是家房产销售公司吧,没跑了!

地产企业如何解决庞大的个税问题!地产行业公司节税筹划方案

再来看看出资股东是谁?房地产开发公司,而且是全资。坐实了,这就是房地产公司自己成立的一家房产销售公司嘛,确定无误。

这家企业管理公司成立的目的就真的只是给地产母公司卖房子这么简单吗?

周一园区领导考察招商部,证实这家公司就是注册在园区的,这家公司主要用途并不是为地产母公司卖房子,而是为了解决个税问题。

该地产母公司是重庆乃至全国地产龙头企业,其业务分布全国,就单单重庆范围内在建项目、已开售运营项目就多达近100个。而成立这家企业管理公司的操作模式是这样的,全资子公司成立后将承包集团公司部分员工和高管的人事管理、人员考核、工资发放等,同时与集团公司签订企业管理咨询服务合同,集团公司每月将人员工资、奖金、分红等打入子公司账户,由子公司发放,剩下利润作为子公司盈利。例如,一个月入账5000万,实际发放工资是4800万,剩下的200万作为运营费用和利润,同时子公司是要给母公司开票的,增值税6%,5000万。

据了解,该子公司成立于2018年9月13日,自成立至2019年6月,9个月时间该子公司总计税收已达到5000万元。至于这其中增值税、附加税、所得税、个税究竟上了多少,这个小编不得而知。但有一点可以肯定该子公司入驻园区,签订的园区财政税收奖励协议之中,增值税、所得税、个税是参与了税收奖励政策的。

大胆猜测,增值税占比1000-1500万,所得税暂时不计,个税3000万起步,根据地方财政奖励政策,增值税地方实得=1500万*50%(地方留存比例)=750万,个税地方实得=3000万*40%(地方留存比例,个税视同企业所得税)=1200万,总计地方实得已经超过2250万,最起码奖励比例已经拿到50%,企业至少已经拿回1125万。要知道,像这样的纳税大户,财政奖励比例实际能拿更高的,比如60%,甚至更高。

通过这个案例,尝试分析和探讨,感觉眼前一亮,诶,原来地产公司还可以这样操作的吗?这个中间不会产生什么问题吗?

1、成立子公司和母公司产生业务,不会担心关联交易税务稽查吗?

子公司是具有独立法人资格的,不同于分公司,子公司可以和任何同样具有独立法人资格的主题发生交易。

2、该子公司实际提供了人员管理、工资代发等业务,不就类似劳务派遣、人力资源公司,不需要办资质吗?

注意,该子公司承接的是集团内部业务,完全不对外。实际上就是将集团原有的人力资源部门单独成立了一个公司来为集团服务,而且经营范围并不涉及劳务派遣、人力资源服务等,实际提供的是企业管理和人员管理服务,完全服务经营范围。

3、子公司发放工资,对员工个税缴纳有什么影响吗?

对员工其实我觉得没什么影响,你在集团发工资你要交个税,你在子公司发工资也是全额缴纳个税。表面上唯一有好处的就是子公司。因为该财政奖励是直接打进了公司账户的,又不会打到私人账户上。但实际上就只有这点吗,你品,你细品!

还有其他问题吗?这其中细节上的操作,法律、税务相关的风险还有吗?只有房地产公司才能这样操作吗?同样高收入高个税问题的行业还有哪些?

个人觉得,这个特殊的案例应该值得反思和思考,某些大型企业老是在专研节税、税筹,也许这也应该成为贵公司的税筹备选方案!!!

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