2021年个人独资企业、合伙企业核定征收的详情?2021年企业核定征收政策解读

 渝企惠   2020-11-30   573 人阅读
惠选洼地

时至今日,个人独资企业、合伙企业的核定征收依旧有很多地方都可以进行,且模式基本都一样,核定的应税所得率都是按照服务行业的10%,2020年也即将结束了,那么你了解2021年的个人独资企业、合伙企业的核定征收吗?还会继续核定征收吗?

因为无论是公司性质的企业还是非公司性质的企业,都会涉及到纳税,增值税、企业所得税、个人所得税(分红税、经营所得税)、附加税等......必定有不少的企业需要进行纳税筹划,降低税负,那么为何个人独资企业或合伙企业如此受欢迎呢?

2021年个人独资企业、合伙企业核定征收的详情?2021年企业核定征收政策解读

个人独资企业和合伙企业都是属于非公司性质的企业,从涉税的角度来看,他们只需要缴纳增值税、附加税和生产经营所得税即可完税,投资人在完税公转私时也不需要再缴纳其他的个人所得税了。

相当于把企业所得税和分红税并在一起了,且核定征收后的综合税率是非常低的,最重要的是核定征收的企业不看进项成本。直接按照销售额的10%核定出利润,然后再对照五级超额累进税率计算经营所得税,因此其经营所得税的税率在0.5%-2.19%之间,小规模纳税人的个人独资企业一年的销售额限定500万以内。

个人独资企业既可以解决没有进项成本企业所得税高的问题,也可以解决一些高薪技术人员的工资,通过业务分包的方式将这部分资金剥离出来到个人独资企业,以此降低综合的税率。

个人独资企业合伙企业的核定征收根据现在来看2021年是可以继续核定的,因为现在能申请核定征收的地区也不少,尤其是上海河南等地区,上海是最早开始做的,一直持续至今,没出过什么大问题。

因此2021年要注册个人独资企业合伙企业申请核定征收的话年初是最好的时机,一是因为总部经济地方园区的核定征收大多是一年一核定,这样可以一年的时间来进行业务;二是即使后面不再核定征收也是新注册的企业不给核定了,前面已经注册核定了的企业是可以继续核定下去的。

大家都知道今年小规模纳税人增值税为1%,2021年没有意外情况将会回升到3%,个人所得税不变,虽然增值税增长2个点,但也不能说完全不好,相比1%的专票,3%的专票对于受票企业来说可以多抵扣2个点。

我们分别计算销售额100万销售额500万的综合税负如下:

增值税一:100万/1.03*3%=2.91万

增值税二:500万/1.03*3%=14.56万

附加税一:2.91万*6%=0.17万

附加税二:14.56万*6%=0.87万

个人所得税一:100/1.03*10%*20%-1.05万=0.89万

个人所得税二:500万/1.03*10%*30%-4.05万=10.51万

那么开票额100万的综合税收约为4万,开票额500万的综合税收约为26万,可以看出个人独资企业的综合税收是比较低的,最高也就在5%左右即可完税。


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