个人独资核定征收政策,一般纳税人的个人独资也可以核定征收你了解具体情况吗?

 渝企惠税筹服务   2020-12-09   550 人阅读
惠选洼地

 作为企业老板或者是财务会计人员,都会随时想到公司的进项成本问题,税收问题,因而都需要合理的进行纳税筹划,现在个人独资企业的核定征收很多人都已经了解了。但是一般都是小规模纳税人的个人独资企业,增值税征收率为3%,附加税为增值税的6%,个人所得税按照10%的应税率进行核定征收,年销售额限定500万以内,综合税率在5%以内即可完税。
小规模纳税人的形式对于个人独资企业本身的税负来说是比较低的,但是有些企业是需要直接注册个人独资企业直接对外承接业务,主要是个人独资企业核定征收不要求进项成本,这就免除了很大一部分的事。但是这样的话有些企业的客户会不接受小规模纳税人3%的专票,他只能接受一般纳税人的专票。

那么如何来解决呢?
其实客户想要一般纳税人的专票,基本就是想多抵扣几个点的税金而已,这个可以补。
但是其实现在除了小规模纳税人的个人独资企业外,上海总部经济园区注册个人独资企业还可以申请一般纳税人的核定征收,但最好是服务行业的,增值税税率6%,附加税一样是减半征收,个人所得税核定征收依旧是按照10%的应税率核定的,然后再对照五级超额累进税率计算。
作为一般纳税人的个人独资企业申请核定征收,年销售量就不像小规模的限制得比较少,一年半亿销售额都可以,但同时随着销售额超过500万,适用的五级超额累进税率就是35%了,对于这个个人独资企业本身来说综合税率是比较高的。
像有些朋友说,一般纳税人核定征收综合税率低至什么1点几,2点几,这些都是噱头了,就算是税收筹划,那也是在一个合理的范围内,首先增值税都是6%,所得税开个几百上千万难道一两个点的税率就可以了?所以要实际一点,根据实际情况合理的进行筹划纳税。
现在注册个人独资申请核定征收还是非常方便快捷的,前期流程及后期的领票开票和纳税申报等都是有专业人员处理的。享受政策的方法也是通过业务分包,利润转移,转包主体公司的业务,或者直接对外承接业务,解决一些棘手的问题。
个人独资企业不需要缴纳企业所得税和分红税,换之缴纳个人所得税,完税就可以自由公转私走账了。
我们通过分别计算小规模纳税人个人独资开票额500万和一般纳税人开票额1000万的税负对比一下:
小规模纳税人开票额500万:
增值税(专、普票):500万/1.03*3%=14.56万
附加税:14.56万*6%=0.87万
个人所得税:500万/1.03*10%*30%-4.05万=10.51万
一般纳税人开票额1000万:
增值税:1000万/1.06*6%=56.6万
附加税:56.6万*6%=3.4万
个人所得税:1000万/1.06%*10%*35%-6.55万=26.47万
综上简单计算,可以看出之间的差别,主要是增值税的税率不一样,所以企业根据实际情况来筹划考虑,是一般纳税人还是选择小规模纳税人。但是既然是注册企业享受优惠税率,业务肯定是要真实的

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