经常被人挂在嘴边的税负率预警指标到底是啥,我们一起来详细聊聊税负率预警指标

 渝企惠税筹师-唐浩   2021-06-16 10:48   188 人阅读  0 条评论
惠选洼地

经常被人挂在嘴边的税负率预警指标到底是啥,我们一起来详细聊聊税负率预警指标

常听企业说税负率低了高了,税务给了预警提示要求自查什么的,税收预警指标到底是个啥玩意儿呢?

一、预警指标

经常被人挂在嘴边的税负率预警指标到底是啥,我们一起来详细聊聊税负率预警指标

二、行业预警税负率

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三、税负率计算

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四、常见约谈异常原因

1.通过评估发现,企业税负变动异常,或税负率长期远远低于同行业水平。

2.企业没有进行正常的申报。

没有及时报税,包括不按时报税,报税不完整等。同时还需要注意以下4点:

(1)纳税系统申报的销售额与预防税控中的开票销售额以及财务报表中的销售不一致;

(2)连续3个月或者6个月零负申报;

(3)企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率;

(4)企业存在大量的运费抵扣,收入确实减少的。

3.发票相关数据存在异常!

(1)企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。

(2)新办企业短时间内,大量领用增值税专用发票,且税负偏低的情况。

(3)税收分类编码开错等原因,需要作废多张发票。

(4)公司的供应商因为目前属于失联状态,你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。

4.企业的员工和经营场地跟收入不匹配。比如员工很多,工作场地很大,但收入很少;或人很少,收入却很大等。

类似的还有:用电量、用水量以及设备数量等,跟收入不匹配。比如用水量、用电量等明显增长了很多,但收入仍相比较少,可能存在少确认收入了。

5.员工工资长期在5000以下,尤其一些聘请了中高端人才的企业,员工平均工资却一直很低,有可能在规避个人所得税。

6.印花税、房产税等税额长期是0。一般而言,在公司正常经营的情况下,印花税和房产税不可避免的会发生。

7.成本和毛利率等指标明显不合理,或企业长期亏损却一直不倒闭等。

五、其他自查风险点

1、商贸公司进、销严重背离,如大量购进手机、销售的却是钢材。

2、企业长期存在增值税留抵异常现象。

3、企业增值税税负异常偏低。

4、企业增值税税负偏高异常。

5、公司常年亏损,导致企业所得税贡献率异常偏低。

6、公司自开业以来长期零申报。

7、公司大量存在现金交易,而不通过对公账户交易。

8、企业的往来账户挂账过大。

9、企业存货过大。

10、企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票。

11、企业存在大量无清单的办公品增值税发票。

12、公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。

13、企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。

14、企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用。

15、企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常。

16、增值税纳税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常。

17、增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警。

18、无免税备案但有免税销售额异常。

19、无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险。

20、开票项目与实际经营范围严重不符异常。

21、增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常。

22、公司只有销项但是从来没有进项出现异常。

23、公司只有进项但是从来没有销项出现异常。

24、新成立的公司频繁发票增量异常。

25、新成立的公司突然短期内开票额突增异常。

26、工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险。

27、个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险。

28、同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常。

29 、个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险。

30、期间费用率偏高异常。

31、大部分发票顶额开具,发票开具金额满额度明显偏高异常。

32、大量存在农产品抵扣异常。

33、公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常。

34、外埠进项或销项税额比重严重过高异常。

35、增值税专用发票用量变动异常。

36、纳税人销售货物发票价格变动异常。

37、法人户籍非本地、法人设立异常集中。

38、企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”等无证据链的关键词。

39、少缴或不缴社保。如:试用期不入社保;工资高却按最低基数缴纳社保。

40、企业代别人挂靠社保。

41、员工自愿放弃社保,企业就没有给入。

六、税负率过低收到税务预警信息怎么办?

与企业自身原因有关:

接到税务预警信息后,确定预警信息与企业自身原因有关,应该详细整理相关的数据资料;

分析预警产生的原因;

给出合理的解释;

最终确定解决方案;

与企业自身无关:

接到税务预警信息后,确定预警信息与企业自身原因无关,应出示相关的证据证明。

规范基本操作:

每月报表报送之前,财务人员都应本着符合业务真实性的原则进行自查;

如果经自查,发现税负率偏低的原因是由于自身发生销售行为申报收入不及时,或者有漏报行为,再或者有不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的,就应该及时进行调整,补报增值税;

当关键指标出现异常时,对异常原因及时自我检查,内部处理,保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。

温馨提示:税务部门有通用行业的预警指标、行业利润率等风险控制点,但企业大可不必为了靠近建议数值、预警点而故意修改、假造,这样反而会让自己被动;不管行业利润率,还是预警值,那都是一个参考数字,一切还需以企业自身经营实际为准,以事实为准。

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