@个体工商户丨如何申报增值税?看过来!

 渝企惠   2024-10-31   138 人阅读

为助力个体工商户发展,帮助其熟悉全生命周期税费业务办理流程,我们聚焦个体工商户新设立阶段、正常经营期、非正常期及注销清算期,详细介绍重要涉税费事项办理流程。


个体工商户常见的征收方式是查账征收、定期定额,一般都是按季申报。

不同征收方式对应的申报流程也有所区别,今天一起来学习如何申报增值税吧。


如果您不清楚自己的征收方式,可以登录新电子税局,在首页纳税人名称后就可以看到自己的征收方式。

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查账征收方式下增值税申报流程

第一步:进入功能页面

选择“企业业务”登录电子税务局,在首页依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报】。

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第二步:选择申报模式

目前系统有确认式和填表式两种申报模式,系统会根据您的业务复杂程度,自动匹配相应的申报模式。

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确认式申报模式

当您涉及的业务简单时,系统会根据发票开具信息,自动预填收入并计算税(费)结果,您只需要对数据进行确认,确认无误后点击【提交申报】即可。

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若您因存在未开票收入等,导致系统预填的销售收入与实际经营不符,需要根据未开票收入的性质,点击【货物及劳务销售额】或【服务、不动产和无形资产销售额】输入框进行补录,完成后点击【确定】。

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如需修改其他数据,需点击页面右上角【我要填表】,切换到填表式申报模式,对数据进行修改,确认无误后,点击【提交申报】即可。

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填表式申报模式

(1)当您涉及的业务复杂时,系统会直接进入申报表表单填写页面,并根据企业开具的发票信息自动预填数据,如果需要修改数据,可直接对主表数据进行修改。

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(2)在左侧附列资料二“附加税费情况表”中,系统会自动带出对应的“六税两费”减征比例且无法修改。如果需要填报享受其他减免政策,您可以在左侧“报表列表”栏点击【增值税减免税申报明细表】,选择减免税性质代码及名称,填写相应减免税额。

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(3)填写完毕后,点击【提交】,若系统显示“申报表校验结果中存在“‘提示类’问题”,您可以根据左下角提示内容,对表单内容进行修改后再提交,也可以直接点击【确认提交】进行申报。

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若系统提示“填写校验不通过,请先修改申报表”,则必须根据左下角提示,对相应表单内容进行修改后,才能提交申报。

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第三步:缴纳税款

申报完成后,您可点击【立即缴款】缴纳税费款。

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定期定额征收方式下增值税申报流程

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定期定额户申报分为两种,一种是自行申报、一种是简易申报

如果您符合简易申报条件,系统后台会自行进行批量申报处理,无需自行申报;

如果您属于以下情形,则需登录系统自行申报:

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定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后,超过定额所应缴纳的税款;

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在税务机关奖励定额的经营地点以外从事经营活动所应缴纳的税款;

3

定期定额户因未签署三方协议不能简易申报;

4

简易申报失败后由纳税人自行申报;

5

税法规定的其他情形。


申报流程如下

第一步:进入功能页面

登录电子税务局,在首页依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【定期定额户自行申报】。

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第二步:选择申报模式

目前系统有确认式和填表式两种申报模式,系统会根据您的业务复杂程度,自动匹配相应的申报模式,您可根据实际情况自行选择,默认界面所展示申报方式为确认式。

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确认式申报模式

系统结合奖励销售额、实际销售额自动判断并计算展示本期应补(退)税额,您需对系统自动预填的数据进行核对,并对税(费)计算结果进行确认。您也可以点击右侧小箭头,查看税款减免金额、预缴税额等信息。如需预览申报表,您可点击【预览表单】查看申报明细数据。确认无误后,点击【提交申报】。

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填表式申报模式

(1)如果您需对自动预填的数据进行补充、修改、进一步确认,或需新增减免税额明细时,可点击页面右上方【我要填表】,进入表单填写页面,点击页面左方“报表列表”下相应表单进行填写,填写完成后点击【提交】即可。

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(2)填报完成后,点击【提交申报】。

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第三步:缴纳税款

申报成功后,若存在需缴纳的税款,您可以点击【立即缴款】缴纳税款。

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