注销又有新规定!又双叒叕简化了!2024年企业注销要按这个来了!

 渝企惠   2024-06-20   945 人阅读

近日,市场监管总局等八大部门联手发布了《关于提升政务服务效率,优化行政流程以“高效办成一件事”的实施意见》,其中特别提到了企业注销流程的改进。这次,注销手续又进一步简化了!快来和小编一起看看吧!


一、八部门联合发布企业注销新规


需要注意的是,《关于进一步优化政务服务提升行政效能推进“高效办成一件事”的实施意见》中,关于企业注销的新规定主要说了五个比较重要的事:

1、优化企业注销登记

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2、提供税务注销预检功能

在注销平台中增加税务注销预检功能,方便纳税人自助查询注销前尚未办结的涉税事宜并及时办理。加强数据共享,税务部门向市场监管部门推送清税信息,市场监管部门在注销登记前查验电子清税信息,纳税人无需提交纸质清税证明。


3、完善“照险联办”注销机制

人力资源社会保障部门根据注销平台共享的注销登记信息,对不存在欠薪和未结清的社会保险费及医疗、伤残补助、抚恤费用,滞纳金,罚款等债权债务情形,不存在正在处理中的社会保险争议的,办理注销社会保险登记。


4、优化银行账户销户服务

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企业申请注销登记时,可同时提交银行账户销户预约申请。


5、公章刻制备案信息同步注销

实行公章刻制备案信息同步注销。加强信息共享,企业完成注销后,市场监管部门通过注销平台将企业注销信息推送至公安部门,公安部门同步注销公章刻制备案信息,实现“一次申请、同步注销”。


二、注销前这些动作,一定要注意!


1、注意“其他应付款”

例如:有一家公司注册资本30万元,经营期间,老板一直给公司填补资金。注销时,由于公司已经无力还款,老板也认为公司是自己的,不需要还了,因此,账面上还挂着“其他应付款300万元”“未分配利润-60万元”

结果,注销过程中税务局认定,老板放弃债权的300万“其他应付款”,是企业的重组收入,计入到当年的应纳税所得额中,最终公司补缴了62.5万元的企业所得税,同时由于公司最后的盈余有38万元,比注册资本还要多8万,税务局又让老板补缴了个人所得税1.6万。共计补缴了64.1万的税。

但是,税务局的做法可是符合税法规定的!在清算前,老板可以自有流动资金对企业进行增资,注意要在转账的备注中注明“增资”,公司有了资金后再归还老板的借款,这样,企业的实收资本增加了,同时其他应付款也平账了。

一定要注意的是,企业一定要有正常的往来流水,不能简单粗暴的做“其他应付款”转为“实收资本”的会计分录。

2、如何处理“留抵税额”

根据规定,企业注销后,期初存货中尚未抵扣的已征税款,以及留抵税额,税务机关都是不再退还的。

企业可以将相当于该部分进项税额的货物销售给关联公司,产生销项税,同时能给关联公司开具进项发票,将留抵的税额转嫁给关联公司。

但一定要注意,和关联公司的交易是要有商业理由,必须是真实存在的。绝对不要虚开发票!

3.账面上的存货

企业注销,按照清算的规定,账面上的存货应该分配给股东或者销售者,增值税上应该视同销售。但注意,视同销售的价格是存货的市场价格,而不是成本价!

还有一些公司,注销的时候账实不相符,账面上有存货,但仓库是空的。这种情况,非常可能被税务局认为瞒报收入。

因此,企业在日常经营中,有这种账实不符的情况要及时查找原因,进行账务处理,注销时发现的,也要根据实际情况调账或者自行补税!如果是因为管理不善造成损失的,需要做进项税转出。

4.未归还借款怎么处理

比如老板自公司借款,一个纳税年度没有归还,也没有用于生产经营的,应该视同分配股息红利,按照20%扣缴个税

5.供应商的钱不归还如何处理

这种情况应计入“营业外收入”缴纳企业所得税。


三、5大注意事项

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人申请清税注销前,应当结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款,缴销发票和其他税务证件。这其中包括需要申报缴纳企业所得税(注销清算所得也要申报),清算土地增值税,结清出口退(免)税款等。

3.注销应先税务后工商,被吊销营业执照的,需要再吊销之日起15天以内,申报办理清税注销。

4.已在税务机关进行了社保登记的,还需要办理注销保险费缴费信息登记。

5.企业注销后账簿等涉税资料一定要按规定保存,不得擅自销毁!


······    温馨提醒    ·····

正常情况不使用的公司应该及时注销,否则的话公司很容易进入异常名录,最后进入黑名单。

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