企业利润虚高怎么办?增值税3%减按1%征收,小微企业该何去何从?

 渝企惠   2020-05-11   570 人阅读

政策来源:国家税总局

除湖北以外,全国各省市继续执行增值税3%减按1%征收,时间持续到2020年12月31日。

小规模纳税人2020年的竞争力将大大降低。

初看时,好多人都拍手叫好,国家层面的减税政策确实让小企业在增值税层面得到了实惠。

但是也有企业产生了担忧。拿商贸业来说,许多一般纳税人企业在金税三期系统的监管压力下必须规范自己的进项发票取得,促使很多企业在选择原材料供应商时也必须选择同等税率的一般纳税人。虽然小规模纳税人享有价格低的优势,但先天缺陷增值税3%让很多甲方望而却步,毕竟在考虑价格的同时,也要考虑增值税税金抵扣的问题。

除了增值税政策,还有所得税政策。以小规模营收500万为例,增值税满打满算14.56万,所得税基本上对于小微企业不是问题,再不济也能控制在利润300万以内,那么所得税粗略算也就是25万。企业总纳税额近40万,但对于一个小微企业来说,这不得不说是“税负过重”。而且还有一个股东分红问题,20%分红税也不是人人都愿意承受的。

一般纳税人2020年日子将会同样难捱。

小微企业经营如此艰难,那么一般纳税人就好过吗?也不一定。同样商贸业举例,原材料或货物购进正常的1000万进项,销售出去开票1500万,利润500万交增值税。但实际经营中,这1000万进项真的能够足额取得吗?每个行业都会存在真实业务无法取得发票的情况,或者因为价格原因,原本13%的进项发票实际取得是3%。进项不足,税率不匹配,自然抵扣不足,增值税虚高,利润自然也就虚高。

行业案例

打个比方,设备租赁公司进行自有设备和租赁设备对外租赁盈利,增值税13%。但实际有些设备从个人或者公司租赁过来是,根本没取得发票,或者是3%的发票,请问这样子增值税能不高吗?设备进项不足,只能拼命的从人员工资、油票、维修等方面做成本,只求从利润上弥补一些过高的增值税税负。

有些行业、企业会存在增值税进项不足、利润虚高的问题,原本就在想尽办法的控制税负率。现在突然因为疫情影响,业务增长本就受限,利润更是下滑,然而雪上加霜的在发票取得上老方式的3%变成了1%,开票时交的税是少了,但是那是针对小规模,一般纳税人享受不到啊。

前几天一家园区企业对小编说了句掏心窝子的话,现在我们企业是一般纳税人,就靠着园区政策了,返给我们的都是实际利润啊。

税筹建议

就以上面的案例年纳税40万为例,如果财政返给企业5万,你觉得怎么样?

如果你是一般纳税人,可能你一个月的增值税纳税量都不只40万吧?假设全年纳税500万,财政扶持企业100多万,就算我增值税虚高、利润虚高又怎样呢?

2020年,企业受到环境影响,增值税硬上没办法解决,利润微薄却虚高,怎么办?

没关系,建议到园区享受政策——增值税、所得税年纳税地方部分,财政扶持返给企业30-70%,即总纳税额的15-35%。

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